Jediný majiteľ prenajíma priestory. Podrobnosti k otázke, či fyzická osoba môže prenajímať nebytové priestory

Kúpa obchodného priestoru v počiatočnej fáze jeho vytvárania môže byť problematická. Podnikatelia preto uprednostňujú prenájom nehnuteľností. To vám umožní znížiť jednorazové náklady. Avšak prenájom nebytových priestorov spojené s množstvom znakov, ktoré odlišujú proces od klasického. To vedie k celému zoznamu problémov, ktorých rýchle riešenie spôsobuje oneskorenie začiatku činností.

Ak sa im chce právnická alebo fyzická osoba vyhnúť a čo najviac urýchliť proces prenájmu nebytových nehnuteľností, treba začať rozborom aktuálnych informácií k téme. Budeme hovoriť o postupe pri vykonávaní akcií, o vlastnostiach, ktoré sa ukladajú postupu v závislosti od postavenia nájomcu a prenajímateľa, ako aj o vlastnostiach zdaňovania, budeme hovoriť ďalej.

Musia sa fyzické osoby zaregistrovať ako samostatný podnikateľ na prenájom nebytových priestorov?

Právo vlastniť obytnú nehnuteľnosť je udelené jednotlivcom v článkoch 131 a 213 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie. Osoba, ktorá je uznaná za vlastníka nehnuteľnosti, má právo s ňou nakladať a užívať ju podľa vlastného uváženia. Podobná možnosť je stanovená v článku 209 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie. Zároveň má každý občan možnosť prenajať si nebytové priestory. Toto pravidlo sa odráža v článku 608 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie. Fyzická osoba si môže uplatniť svoje právo prenájmu nebytových nehnuteľností. Zároveň články zákona neukladajú povinnosť zaregistrovať sa ako samostatný podnikateľ. Ak sa však osoba zaoberá podnikateľskou činnosťou prenajímaním nehnuteľností, budete si musieť otvoriť IP.

Kedy nie je možné vyhnúť sa otvoreniu IP?

Fyzické osoby môžu začať vykonávať podnikateľskú činnosť až po absolvovaní príslušnej registrácie a získaní štatútu samostatného podnikateľa. Zákon však neukladá občanovi povinnosť stať sa právnickou osobou. Podobné pravidlo sa odráža v článku 23 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie. Podnikateľskú činnosť od iných manipulácií odlišuje množstvo znakov.

Medzi ktoré patrí:

• stabilné vzťahy s nájomcom nehnuteľnosti;
• transakcie sa vykonávajú pravidelne počas určitého obdobia;
• osoba vedie evidenciu uzatvorených obchodov a operácií;
• nehnuteľnosť bola zakúpená špeciálne na transakcie;
• osoba má pravidelný príjem v dôsledku užívania nehnuteľnosti.

Aby bol proces prenajímania nehnuteľností uznaný za podnikateľskú činnosť a viedol k potrebe registrácie ako fyzická osoba, musí byť preukázané, že všetky transakcie boli uzatvorené s cieľom dosiahnuť trvalý príjem.

Ako potvrdenie môže slúžiť napríklad podpísanie nájomnej zmluvy na jeden rok alebo viac, ako aj uzavretie transakcií s rovnakými organizáciami. V tejto situácii sa vyžaduje registrácia ako samostatný podnikateľ.

Čo sa stane, ak sa nezaregistrujete ako samostatný podnikateľ?

Ak osoba poruší články zákona a začne vykonávať podnikateľskú činnosť bez registrácie, začne sa proti nej súdne konanie. Občan môže niesť administratívnu alebo trestnoprávnu zodpovednosť.

Môže sa na neho vzťahovať jeden z nasledujúcich trestov:

• peňažný trest vo výške 500 - 2 000 rubľov (článok 14.1 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie);
• peňažné vymáhanie do 300 000 rubľov (článok 171 Trestného zákona Ruskej federácie);
• účasť na povinnej práci v trvaní 480 hodín (článok 171 Trestného zákona Ruskej federácie);
• zatknutie až na šesť mesiacov (článok 171 Trestného zákona Ruskej federácie);
• pokuta vo výške príjmu na 2 roky (článok 171 Trestného zákona Ruskej federácie).

Ako sa uzatvára dohoda s právnickými a fyzickými osobami?

Pravidlo, ktoré upravuje prenájom nebytových priestorov od fyzickej osoby, v ruskej legislatíve absentuje. Pri zostavovaní dohody je potrebné vychádzať z ustanovení kapitoly 34 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie. Normatívny právny akt obsahuje všeobecné informácie o poskytovaní majetku do prenájmu.

V článku 606 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie sa uvádza, že prenajímateľ, ktorý nie je právnickou osobou, je povinný po zaplatení určitého poplatku previesť nebytový majetok nájomcovi na dočasné užívanie a držbu.

Nájomná zmluva je vyhotovená v súlade s pravidlami obsiahnutými v článkoch 434 a 609 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie. Účastníci dohody sú povinní vyhotoviť písomný dokument. Hotový papier podpisuje každá zo strán.

Zmluva musí obsahovať povinné údaje, ktoré zahŕňajú:

• podrobnosti o právnických a fyzických osobách;
• informácie o objekte;
• podmienky užívania nehnuteľnosti;
• výšku nájomného.

Strany majú právo dôrazne uviesť, na ako dlho sa zmluva uzatvára. Ak takýto údaj nie je, má sa za to, že nehnuteľnosť bola prenajatá na dobu neurčitú.

Podobné pravidlo je stanovené v článku 610 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie. V texte zmluvy je potrebné uviesť kód OKVED. Ak sú priestory prenajaté, používa sa kód 70.20.2. Pravidlo je relevantné len vtedy, ak hovoríme o nebytových priestoroch. Pri vypĺňaní charakteristík objektu v zmluve treba byť opatrný.

Dokument by mal obsahovať tieto informácie:

• inventárne číslo miestnosti;
• presná adresa označujúca poschodie a umiestnenie priestorov na ňom;
• účel (napríklad kancelária, sklad atď.);
• názov miestnosti;
• oblasť nehnuteľností.

V súlade s článkom 609 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie sa zmluva považuje za oficiálne uzavretú až po jej registrácii v Rosreestr. Ak je transakcia uzatvorená na dobu kratšiu ako 1 rok, registrácia nie je potrebná. Dohoda môže byť vyhotovená v akejkoľvek forme. Obdobné pravidlo platí aj pre predĺženie zmluvy na rovnakú dobu.

Ak chcete prejsť štátnou registráciou, budete musieť pripraviť balík dokumentov. Musí obsahovať:

• žiadosť, ktorú možno získať od notára alebo iného špecialistu, ktorý sa podieľa na prijímaní potrebných dokumentov;
• zmluva a všetky jej prílohy;
• pasy fyzických osôb transakcie;
• kolková kontrola
• inú dokumentáciu, ak je potrebné ju poskytnúť.

Ako prebieha zdaňovanie?

Ak nehnuteľnosť vytvára príjem, zdaňuje sa. Podmienky vkladu finančných prostriedkov a postup pri vyúčtovaní priamo závisia od postavenia daňovníka. Ak sa výpočet vykoná podľa zjednodušeného daňového systému s dodatočným poistným, zrážka v prospech štátu bude 6 % z výšky prenájmu. Podobné pravidlo platí pre IP. Pri zisťovaní, či si jednotlivec môže priestory prenajať, bude možné zistiť, že takáto možnosť existuje. Občan však bude musieť zaplatiť 13 % daň z príjmu fyzických osôb jednorazovou platbou. Pravidlá sa odrážajú v článku 208 daňového poriadku Ruskej federácie. Ak sa občan vyhýba plateniu daní, bude stíhaný alebo mu bude uložená správna pokuta.

Ak je prenajímateľom organizácia

Nehnuteľnosť môže prenajímať aj právnická osoba. V súlade s článkami 209, 213 a 608 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie majú organizácie rovnaké právo vlastniť, používať a disponovať s vlastným majetkom ako jednotlivci. Zákon zároveň neobmedzuje počet stavieb vo vlastníctve právnickej osoby. Podobné pravidlo sa odráža v článku 213 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie. Ak prenájom priestorov vykonáva právnická osoba, zmluva sa uzatvára v súlade s článkami 606 a 670 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie. V tomto prípade musí byť v dokumente uvedený kód OKVED 70.20.2.

Dohoda s právnickou osobou musí byť vyhotovená písomne. Nezáleží na tom, na aké obdobie sa nehnuteľnosť poskytuje.

Zmluva musí obsahovať aj povinné údaje, ktoré zahŕňajú:

• vlastnosti miestnosti;
• informácie o právnických a fyzických osobách uvedených v zmluve;
• nájomné;
• vlastnosti používania priestorov a opráv;
• podpisy strán transakcie.

Ak v zmluve nie je určená doba nájmu, považuje sa za uzavretú na dobu neurčitú. Toto pravidlo je zakotvené v článku 610 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie. Zmluvu a všetky jej prílohy je potrebné zaregistrovať aj v Rosreestr, ak sa nebytový majetok prenajíma na dobu dlhšiu ako 1 kalendárny rok.

Na to, aby oprávnený orgán súhlasil s registráciou, bude musieť zástupca právnickej osoby pripraviť tieto dokumenty:

• žiadosť vyplnená v súlade s pravidlami;
• podpísaná a podpísaná zmluva, ako aj jej príloha;
• Katastrálny pas nehnuteľností;
• doklady potvrdzujúce právny štatút organizácie;
• doklady potvrdzujúce zaplatenie štátnej povinnosti;
• ďalšie papierovanie, ak je to potrebné.

Ak je prenajímateľom fyzická osoba

Ak jednotlivec vystupuje ako prenajímateľ, proces vypracovania zmluvy a podrobnosti transakcie sa menia. V dokumente je preto potrebné uviesť adresu a vlastnosti priestorov. V tomto prípade cielené platby nebudú podliehať DPH. Zahŕňa aj účty za energie.

Osoba, ktorá prenajíma obchodný priestor, si môže účtovať poplatok na účet fyzickej osoby alebo ho poskytnúť v hotovosti.

Zmeny nájomného musia byť vykonané v súlade s platnou legislatívou. V článku 614 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie sa stanovuje, že výška platby by sa nemala upravovať viac ako raz ročne. Ak je zmluva uzavretá na viac ako jeden rok, dokument musí byť zaregistrovaný na územnom oddelení Rosreestr.

Fyzický podnikateľ prenajíma nebytové priestory - zdanenie tohto postupu závisí od postavenia nájomcu a daňového režimu podnikateľa. Pozrime sa bližšie na kľúčové nuansy výpočtu jednotlivých daní pre seba (a niekedy nielen) v rámci transakcií prenájmu nehnuteľností.

Aké sú ťažkosti zdaňovania pri prenájme nehnuteľností IP?

Postup pri prenájme nebytových nehnuteľností IP sa vyznačuje veľkým počtom nuancií z hľadiska zdaňovania. Takže, individuálny podnikateľ, aby ste neporušili daňové zákony, musíte poznať odpovede na nasledujúce otázky:

1. Do akej miery by mal platiť dane z prenájmu priestorov - individuálny podnikateľ alebo bežný občan, berúc do úvahy skutočnosť, že nebytová nehnuteľnosť je na ňom evidovaná ako fyzická osoba (ako možnosť si ju kúpil ešte pred registráciou ako samostatný podnikateľ)?

V závislosti od postavenia daňovníka vzniká právo na uplatnenie jedného alebo druhého daňového režimu - všeobecný, osobitný, ako aj právo zahrnúť výdavky do základu dane.

1. Musí ako fyzická osoba platiť daň z majetku, ktorý je prenajatý (a teda využívaný na podnikateľskú činnosť)?

Vo všeobecnom prípade sa daň z nehnuteľností neplatí z nehnuteľností využívaných v IP podnikaní. Ale z tohto pravidla existuje veľa výnimiek.

1. Aké dane by mal platiť individuálny podnikateľ, ak prenajíma nehnuteľnosť ekonomickému subjektu – inému samostatnému podnikateľovi alebo LLC?

Tu všetko spočíva hlavne na špecifikách aplikovaného daňového systému - DOS alebo niektorého z osobitných režimov.

1. Aké dane by mal platiť individuálny podnikateľ, ak prenajíma nebytový majetok fyzickej osobe (neregistrovanej ako samostatný podnikateľ)?

Hlavný problém je v tomto: vo vzťahu k fyzickým osobám môže fyzická osoba ako ekonomický subjekt vystupovať ako daňový agent a znášať zákonné povinnosti týkajúce sa výpočtu a platenia dane z príjmu fyzických osôb (ako aj vykazovania) .

Pokúsme sa teraz dôsledne odpovedať na tieto otázky súvisiace so zdaňovaním prenájmu nehnuteľností fyzickým osobám podnikateľom.

Prenájom nehnuteľností IP: s akým daňovým režimom pracovať?

Aj v prípade, že nehnuteľnosť nadobudla fyzická osoba v postavení fyzického podnikateľa (napríklad na základe obchodnej kúpno-predajnej zmluvy s iným podnikateľským subjektom), potom budú osobné údaje vlastníka uvedené v liste vlastníctva bez akýchkoľvek úprav. jeho postavenie podnikateľa. Akékoľvek obchodné transakcie s nehnuteľným predmetom (predaj alebo prenájom) budú z hľadiska zdanenia štandardne považované za uskutočnené fyzickou osobou, nie fyzickým podnikateľom. To znamená, že prenajímateľ bude štandardne musieť zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13 % z príjmu z prenájmu.

Zároveň má individuálny podnikateľ právo oznámiť Federálnej daňovej službe, že používa nehnuteľnosť na podnikanie, a na základe toho platiť dane z transakcií s týmto predmetom v súlade s platným daňovým systémom, napr. zjednodušený daňový systém alebo UTII (odsek 3 článku 346.11, odsek 4 článok 346.26 daňového poriadku Ruskej federácie).

Oznámenie sa podáva vo voľnej forme. Je žiaduce premietnuť do nej detaily zmluvy o nájme predmetu, úkony prevzatia a prevodu priestorov – bude to dokladom o tom, že nehnuteľnosť je využívaná na podnikateľskú činnosť (list MF SR). Ruska zo dňa 05.03.2012 č. 03-11-11 / 67).

Ak jednotlivý podnikateľ pracuje pre OSN, má tiež zmysel poslať uvedené oznámenie Federálnej daňovej službe. Podnikateľ vo všeobecnom daňovom režime platí rovnako ako bežná fyzická osoba 13 % z výnosu, no zároveň si fyzický podnikateľ ako ekonomický subjekt môže zahrnúť výdavky do základu dane, kým bežný fyzická osoba nie. Náklady v prípade prenájmu môžu byť veľmi významné (napríklad spojené s platbou energií, ak nie sú zahrnuté v zmluvnej cene).

Okrem toho, fyzická osoba podnikateľ v OSN bude platiť DPH z príjmu z prenájmu, ale bežný jednotlivec nie.

Podnikateľská nehnuteľnosť: mám platiť daň z nehnuteľnosti?

Výhradné vlastníctvo v OSN platí daň z nehnuteľností na všeobecnom základe. Zároveň môže byť pre neho výhodnejšie nezahrnúť predmet zdanenia do zloženia majetku používaného v podnikateľskej činnosti, pretože na takýto majetok sa nevzťahujú daňové výhody (odsek 2, článok 407 daňového poriadku zák. Ruská federácia).

Fyzický podnikateľ v zjednodušenom daňovom systéme a UTII má právo neplatiť daň z nehnuteľností využívaných na podnikateľskú činnosť, pokiaľ nejde o predmety uvedené v písm. 1 a 2 ods. 1 čl. 378.2 daňového poriadku Ruskej federácie. Tieto objekty zahŕňajú:

Nepoznáte svoje práva?

• administratívne a obchodné budovy, nákupné a zábavné centrá a akékoľvek priestory vo vnútri týchto objektov;
• objekty, v ktorých sa nachádzajú (alebo môžu byť umiestnené v súlade s účelom, ktorý sa odráža v technických účtovných dokladoch) kancelárie podnikov, obchody, reštaurácie, kaviarne, strediská spotrebiteľských služieb.

Konkrétny zoznam takýchto zariadení schvaľuje pre každý kraj samostatným nariadením vlády.

Skutočnosť použitia alebo nepoužívania predmetov uvedených v čl. 378.2 daňového poriadku Ruskej federácie, nezáleží na obchodných činnostiach: IP z nich v každom prípade platí daň z nehnuteľností.

Tak či onak sa dohodneme, že OV naďalej využíva nebytové nehnuteľnosti na komerčné účely, a to na účely prenájmu. V praxi môžu byť nájomcami objektu:

• fyzická osoba podnikateľ a právnická osoba;
• fyzické osoby, ktoré nie sú registrované ako jednotliví podnikatelia.

V každom prípade má zdanenie individuálnych podnikateľov svoje vlastné charakteristiky.

Nájomcom je ekonomický subjekt: daňové dôsledky fyzického podnikateľa v osobitnom režime

Pri prenájme nehnuteľnosti inému podnikateľskému subjektu bude musieť individuálny podnikateľ, ak vykonáva činnosť v osobitnom režime:

1. Na USN:

• vypočítať a zohľadniť príjem z príjmu nájomného (pri zjednodušenom daňovom systéme 15% - výdavky, ak existujú) v účtovnej knihe;
• včas vypočítať a zaplatiť dane;
• správu o daňových priznaniach.

1. Na UTII:

• viesť pohodlným spôsobom (podľa ktorého nemá Federálna daňová služba žiadne námietky, ak už audit bol, alebo podľa všetkého by nemal byť, ak ešte neprebehol audit) účtovanie fyzických ukazovateľov, ktoré ovplyvňujú základ dane ( list Ministerstva financií Ruska zo dňa 08.08.2012 č. 03-11 -11/233);
• vypočítať, zaplatiť a priznať daň.

V prípade prenájmu nehnuteľností podľa UTII môžu byť fyzické ukazovatele pre povolené typy prenájmu nebytových nehnuteľností odlišné - treba si pozrieť ich zoznam podľa ods. 3 čl. 346.29 daňového poriadku Ruskej federácie. A ak existuje niekoľko objektov, môže sa vyžadovať ich samostatné účtovníctvo.

Ako už vieme, nie je potrebné platiť daň z nehnuteľností podľa osobitného režimu (ak neexistujú výnimky podľa článku 378.2 daňového poriadku Ruskej federácie a Federálna daňová služba je informovaná o použití nehnuteľností na podnikanie) .

Nájomca - ekonomický subjekt: daňové dôsledky IP na DOS

Ak individuálny podnikateľ vykonáva aktivity v OSN, potom bude musieť:

1. Viesť záznamy podľa účtovnej knihy pre OSN (schválené nariadením Ministerstva financií Ruska č. 86n z 13. augusta 2002, Ministerstva daní Ruska č. BG-3-04 / 430), vypočítavať a platiť svoje osobné daň z príjmu, priznať ju včas.
2. Platiť DPH z príjmov reprezentovaných nájomným, vystavovať faktúry (v prípade potreby predplatené, zálohové, opravné alebo opravné), zapisovať o nich údaje do denníka a účtovných kníh.

Viac o špecifikách účtovania faktúr platiteľom DPH sa dozviete v článkoch:

• „Účtovný denník prijatých a vystavených faktúr“;
• "Odraz v nákupnej knihe opravnej faktúry".

Ak individuálny podnikateľ a jeho protistrana uzavreli zmluvu o bezodplatnom prenájme na ten či onen účel, DPH musí byť aj tak zaplatená, a to za trhovú cenu prenájmu (informačný list Prezídia Najvyššieho arbitrážneho súdu Ruskej federácie z 22. decembra 2005 č. 98).

Protistrana zároveň akceptuje odhadované náklady na prenájom ako súčasť neprevádzkových príjmov (článok 8, článok 250 daňového poriadku Ruskej federácie).

Nájomcom je fyzická osoba (nie individuálny podnikateľ): daňové dôsledky

Ak je nájomcom fyzická osoba, ktorá nie je individuálnou podnikateľkou, tak podnikateľ prenajímajúci predmet bude ako platiteľ dane vo všeobecnosti musieť vykonať úkony, ktoré sú typické pre právne vzťahy s iným podnikateľským subjektom. Rovnaké dane platí z prenájmu nebytových priestorov. SP by však mal mať na pamäti, že:

1. V prípade bezodplatného prenájmu nehnuteľnosti fyzickou osobou je fyzická osoba podnikateľ povinná vypočítať (analogicky s vyššie popísaným scenárom pre protistrany-právnické osoby a fyzických osôb podnikateľov) základ dane z príjmov fyzických osôb z trhového prenájmu.

Faktom je, že táto suma sa považuje za prirodzený príjem jednotlivca. Fyzický podnikateľ z toho musí nazbierať daň z príjmu fyzických osôb, zaplatiť ju v postavení daňového agenta (list Ministerstva financií Ruska zo dňa 07.05.2013 č. 03-04-06 / 25983) a potom nahlásiť Federálna daňová služba pomocou formulárov 2-NDFL a 6-NDFL.

1. V denníku a účtovníctve pre DPH sa samozrejme budú brať do úvahy iba odoslané faktúry.

Okrem toho, ak fyzická osoba zaplatila nájomné v hotovosti a prenajímateľ vydal prísny formulár potvrdzujúci platbu, faktúra nie je potrebná. V ostatných prípadoch musí byť faktúra vyhotovená a zaregistrovaná v registri a predajnej knihe (list Ministerstva financií Ruska z 23. novembra 2012 č. 03-07-09 / 153).

Fyzický podnikateľ môže prenajímať svoju nehnuteľnosť ako fyzická osoba, ktorá platí obvyklú daň z príjmu fyzických osôb, alebo ako ekonomický subjekt v režime OSN alebo v osobitnom režime, ak informuje Federálnu daňovú službu o použití majetku na podnikanie. V druhom prípade je možné uplatniť výhodnejšie podmienky na platenie dane z príjmov.

Ako prebieha prenájom nebytových priestorov? Aké zákony upravujú tento proces a aké podmienky musia byť splnené, aby transakcia prenájmu komerčných nehnuteľností bola legálna a legitímna pre obe strany? Prečítajte si o tom v našom článku.

Postup pri prenájme nebytových priestorov je formou majetkovej zmluvy, podľa ktorej prenajímateľ (vlastník priestorov) prevedie nehnuteľnosť na nájomcu (nájomcu) do dočasného užívania za podmienok nájmu. Najčastejšie sa takéto lízingové transakcie uskutočňujú medzi právnickými osobami alebo individuálnymi podnikateľmi. Postup pri prenájme nebytových priestorov upravuje Občiansky zákonník Ruskej federácie, federálny zákon Ruskej federácie „o štátnej registrácii nehnuteľností“. V súlade s Občianskym zákonníkom Ruskej federácie, ktorý sa uzatvára na dobu kratšiu ako 12 mesiacov, nepodlieha štátnej registrácii, zatiaľ čo dohoda vypracovaná na viac ako rok sa musí zaregistrovať u príslušných orgánov. Predmetom prenájmu sú rôzne stavby, budovy ako celok alebo jednotlivé priestory zahrnuté v nebytovom fonde. Samostatné prvky priestorov (napríklad pivnica, strecha, schodisko a pod.) nie sú predmetom prenájmu. Nebytový priestor prechádza na nájomcu spolu s dokladmi a kľúčmi, v opačnom prípade zmluva zaniká na základe absencie podmienok prevádzkovania priestorov.

Prenájom nebytových priestorov: platenie daní

Prenájom akýchkoľvek bytových alebo nebytových priestorov priamo súvisí s problematikou platenia daní zo zisku. Mnohí zodpovední majitelia priestorov, najmä fyzické osoby, sa zaujímajú o odpovede na otázky - koľko dane treba zaplatiť, či je potrebné sa zaregistrovať ako samostatný podnikateľ a mnoho ďalších. Pokúsme sa pochopiť všetky zložitosti prenájmu nebytových zariadení. Je teda potrebné pri prenájme nebytových priestorov platiť daň?

Každý prenajímateľ, či už fyzická alebo právnická osoba, je povinný platiť daň zo zisku z prenájmu priestorov!

V súlade s odsekom 4 časti 1 čl. 208 Daňového poriadku Ruskej federácie je nájomné za používanie priestorov príjmom, z ktorého musí platiť vlastník priestorov (jednotlivec), ktorého výška je 13% z celkovej sumy prijatej za obdobie trvania zmluvy. . Stojí za zmienku, že zatajenie skutočnosti prenájmu priestorov má často za následok vyrubenie celej sumy dane pre vlastníkov a navyše pokuty vo výške 20 % z nezaplatenej sumy a penále. Pre daňovú službu nie je ťažké zistiť, že sa prenajíma bytový alebo nebytový priestor vo vlastníctve: pravidelné bankové prevody na kartu v určitej výške (zvyčajne viac ako 100 000 rubľov mesačne), priame informácie o dani orgány môžu slúžiť ako zdroje od nájomcu a iné dôvody, ktoré slúžia ako vynikajúca páka tlaku na prenajímateľa.

Musím sa zaregistrovať ako samostatný podnikateľ, aby som si mohol prenajať izbu?

V súlade s ruskými právnymi predpismi má vykonávanie podnikateľských činností bez úradnej registrácie na príslušných štátnych orgánoch za následok správnu (článok 14.1 zákona o správnych deliktoch) a trestnú zodpovednosť (článok 171 trestného zákona Ruskej federácie), ak príjem prijatý je viac alebo menej ako 2,250 milióna rubľov ročne. Jednoznačnú odpoveď na otázku, či je prenájom priestorov podnikateľskou činnosťou, je pomerne ťažké získať, preto súdy pri posudzovaní takýchto prípadov a rozhodovaní zohľadňujú mnohé faktory a konkrétne okolnosti prípadu. Ak sa napríklad prenajíma nebytový priestor, a to z dôvodu, že nie je potrebné ho využívať na vlastné bývanie, tento druh príjmu nebude podnikateľskou činnosťou, avšak vlastník priestorov bude musieť zaplatiť daň 3-NDFL. Zároveň existuje niekoľko znakov, ktoré naznačujú, že prenájom priestorov bude považovaný za druh podnikateľskej činnosti s tvorbou príjmu:

1. Prenájom nebytového priestoru. V tomto prípade sa berie do úvahy skutočnosť, že nebytový priestor nie je možné využívať na uspokojovanie domácich alebo rodinných potrieb občanov, čiže tento objekt sa prenajíma za účelom dosiahnutia zisku.
2. Ak sú priestory prenajaté právnickej osobe. Podľa toho organizácia, ktorá prenajala nebytové priestory, uvedie do nákladovej položky sumu vynaloženú na nájomné.
3. Ak sú priestory kúpené špeciálne na ďalší prenájom.
4. Ak je nájomná zmluva uzatvorená na veľmi dlhú dobu alebo je zistená skutočnosť opakovaného prerokovania nájomnej zmluvy. Tento aspekt súd považuje za znak systematického dosahovania zisku vlastníka priestorov.

Za prítomnosti týchto znakov musí byť vlastník podľa zákona oficiálne zaregistrovaný u štátnych orgánov ako samostatný podnikateľ. V tomto prípade je na platenie daní zvolená zjednodušená forma daňového systému, ktorej výška je 6% zo zisku (pripomeňme, že daň z príjmu jednotlivca je 13%). Je tiež potrebné zvážiť, že vlastník priestorov, ako individuálny podnikateľ aj jednotlivec, bude musieť predložiť príslušné daňové hlásenie v časovom rámci a vo forme stanovenej daňovým poriadkom Ruskej federácie.

Podnájom nebytových priestorov

Prenájom bytového alebo nebytového priestoru znamená možnosť jeho uvoľnenia do podnájmu priamo zo strany nájomcu. Prevod nehnuteľnosti je možný len s písomným súhlasom priameho vlastníka priestorov a za prítomnosti osobitnej podmienky v nájomnej zmluve. Účastníkmi podnájomnej zmluvy môžu byť fyzické aj právnické osoby. Kópiu dohody je potrebné odovzdať podnájomníkovi ako potvrdenú skutočnosť súhlasu vlastníka s vykonaním tohto úkonu. Transakcia o podnájme nebytových priestorov má niektoré znaky, ktoré musí nájomca zohľadniť pri uzatváraní zmluvy s podnájomcom.

1. Doba trvania podnájomnej zmluvy nemôže byť dlhšia ako doba pôvodnej/hlavnej nájomnej zmluvy. Ak zanikla nájomná zmluva s vlastníkom, má podnájomca právo uzavrieť s vlastníkom týchto priestorov nájomnú zmluvu za rovnakých podmienok až do skončenia podnájomnej zmluvy.
2. Nájomná/podnájomná zmluva uzatvorená na dobu dlhšiu ako 12 mesiacov musí byť zaregistrovaná u oprávnených štátnych orgánov.
3. K právam a povinnostiam nájomcu patrí: poskytnúť priestory podnájomníkovi v dohodnutej lehote a za určitých podmienok, vykonávať kontrolu nad užívaním priestorov na príslušný účel.
4. K právam a povinnostiam podnájomcu patrí: včasné nájomné, opravy (po dohode), udržiavanie priestorov v poriadku a užívanie len na určený účel.
5. Skutočnosť prevodu priestorov nájomcom na podnájomcu sa zaznamenáva listinou o prevode.
6. Akékoľvek porušenie zmluvných povinností oprávňuje každú zmluvnú stranu ukončiť podnájomnú zmluvu pred uplynutím doby jej platnosti v súdnom konaní.

Prenájom mestského nebytového fondu

Prenájom nebytových priestorov, ktoré sú majetkom obce, patrí medzi najčastejšie formy občianskoprávnych vzťahov. Zároveň prevod majetku obce na základe nájomnej zmluvy môže výrazne naplniť miestny rozpočet, a preto má veľký význam pre hospodársky rozvoj územia kraja. Najčastejšie ide o transakcie na uzavretie nájomnej zmluvy na mestský nehnuteľný majetok, najmä pozemky, budovy, jednotlivé priestory. Menej časté sú prípady prenájmu prevádzkových mestských podnikov. Pre nájomcov priestorov mestského nebytového fondu je veľmi dôležitá primeraná cena nájmu, jeho stabilita a transparentnosť výberových konaní, na základe ktorých prebieha prenájom mestských zariadení. Tieto faktory teda ovplyvňujú skutočnosť, že mestské nehnuteľnosti si podnikatelia prenajímajú ľahšie ako súkromný majetok. Pravda, treba si uvedomiť, že niekedy je nevyhovujúci stav obecných priestorov pre prenajímateľa vážnym problémom, pretože okrem prirodzených súčasných opráv musia nájomníci investovať aj do zásadnejších prác na obnove strechy, fasád, inžinierskych a komunikačných systémov. a toto sú teda kapitálové prílohy. Aby obce nejakým spôsobom zaujali nájomníkov, ponúkajú rôzne motivačné systémy: napríklad predĺženie doby trvania nájomnej zmluvy s prihliadnutím na vykonanú prácu, preplatenie nákladov vynaložených pri ukončení nájomnej zmluvy, oslobodenie od nájomného v percentách z predpokladanej ceny vykonaných opráv a iné . Nájomnú zmluvu na mestský nebytový fond môžu uzavrieť fyzické aj právnické osoby, ako aj občania cudzích štátov. V súlade s čl. 17.1 spolkového zákona „O ochrane hospodárskej súťaže“ od júla 2008 sa všetky nájomné zmluvy na mestský majetok uzatvárajú na základe výsledkov výberových konaní, dražieb alebo súťaží za účasti každého. V súlade s čl. 447-449 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie si každá obec vypracúva svoje vlastné pravidlá vedenia ponúk, ktoré obsahujú pravidlá a postup vedenia, podmienky pre účastníkov, postup určenia víťaza a spracovanie výsledkov.

Dôležité! Zmluva o nájme majetku obce, ktorá bola uzavretá bez náležitej dražby, sa považuje za neplatnú.

Predpokladá prítomnosť katastrálneho pasu pre danú nehnuteľnosť. Ak teda pozemok nie je zapísaný v katastrálnom operáte, potenciálny nájomca si k nemu musí zozbierať balík dokumentov a najskôr ho vložiť do katastra, potom sa predloží žiadosť o verejnú súťaž, ktorá dáva právo prenajať tento mestský majetok. V prípade jedinej účasti na aukcii sa považujú za platné a dávajú nájomcovi právo na uzavretie priamej zmluvy. Zmluva o prenájme obecných priestorov sa uzatvára podpísaním zmluvy dvoma zmluvnými stranami. Zmluva musí obsahovať úplné údaje o nehnuteľnosti, jej katastrálne číslo, výmeru a adresu miesta. Na podanie žiadosti o účasť v aukcii a zmluvy budete potrebovať:

• cestovný pas budúceho nájomcu;
• štátne osvedčenie o registrácii právnickej osoby alebo fyzického podnikateľa;
• žiadosť vo forme prenajímateľa s uvedením účelu a doby nájmu;
• ďalšie doklady stanovené dražobnou dokumentáciou.

V prípade uzatvorenia nájomnej zmluvy na mestský majetok na dobu dlhšiu ako 12 mesiacov musí nájomca predložiť Rosreestrovi informácie, aby mohol zapísať informácie o prenájme do jednotného štátneho registra.

V prípade uzatvorenia nájomnej zmluvy na obecný majetok na dobu 3 a viac rokov nadobúda nájomca predkupné právo na odkúpenie prenajatých priestorov do osobného vlastníctva.

Elena

Dobrý deň, som vlastníkom OV a priľahlého pozemku na ktorom sa nachádza garáž (nebytový priestor). V tejto garáži vyrábal môj manžel, registrovaný ako samostatný podnikateľ, ďalšie prvky. Prirodzene, nebralo sa od neho žiadne nájomné a nevyhotovovali sme žiadne doklady. Ako samostatný podnikateľ môj manžel pravidelne platí dane a ja platím dane z pôdy a majetku. Môžem byť stíhaný za nezákonné nakladanie s majetkom alebo príjem bez platenia daní?

Čaká sa na overenie

Igor

Dobrý deň. Sme dve fyzické osoby v rovnakých podieloch (po 1/2) vlastníkmi nebytových priestorov (ani jeden z nás nevlastní iné nebytové priestory). Druhý majiteľ si chce v našich priestoroch otvoriť predajňu. Na vykonávanie obchodnej činnosti si zaregistroval IP. Ako správne prenajať nebytovú nehnuteľnosť? Čo musím urobiť (ak vôbec), ak nechcem profitovať z tejto zmeny? Budem musieť podať daňové priznanie, ak nedosahujem zisk?

Sergey (starší právnik)

Dobrý deň Igor! Na priestory je potrebné uzavrieť nájomnú zmluvu, v ktorej budete obaja uvedení ako prenajímatelia. Prípadne môže zmluvu uzavrieť jeden spoluvlastník, ale bude sa predpokladať, že je k dispozícii súhlas druhého vlastníka. Možno budete musieť podpísať iba nájomnú zmluvu. Keďže z prenájmu nehnuteľnosti nebudete mať žiadne príjmy, nebudete musieť platiť daň z príjmu fyzických osôb.

leonid

dobrý deň, ďakujem za odpoveď na otázku o prenájme nebytových priestorov v Moskve občanom Kazachstanu, ale na všetkých stránkach píšu, že existuje rozhodnutie Najvyššieho súdu, že prenájom nebytových priestorov s mesačným príjmom je podnikanie. činnosť a musíte otvoriť samostatného podnikateľa a nevidel som odpoveď na otázku, či je možné, aby si občan Kazachstanu otvoril samostatného podnikateľa na základe registrácie vo svojom vlastnom byte v Moskve.

Sergey (starší právnik)

Ahoj Leonid! Tu je potrebné sa pozrieť konkrétne na situáciu, ktorú posudzoval Najvyšší súd. Možno bola iná situácia. Zahraniční občania majú rovnaké práva ako občania Ruska, vrátane toho, že môžu slobodne zaregistrovať jednotlivého podnikateľa na všeobecnom základe.

leonid

Dobrý deň, aký je najlepší spôsob prenájmu nebytových priestorov v Moskve občanovi Kazachstanu, je možné zaregistrovať samostatného podnikateľa v Moskve na základe registrácie vo vašom byte v Moskve bez toho, aby ste mali RVP alebo povolenie na pobyt, Ďakujem.

Sergey (starší právnik)

Ahoj Leonid! Ak osoba vlastní iba jednu izbu, môže si ju prenajať bez registrácie IP. Stačí uzavrieť len nájomnú zmluvu a pravidelne platiť dane. Ak by mal niekoľko priestorov, musel by si otvoriť samostatného podnikateľa, aby sa vyhol problémom s daňou.

Nádej

Dobrý deň Som fyzická osoba podnikateľ v zjednodušenom daňovom systéme, chcem si prenajať nebytové priestory na podnikanie (kadernícke služby). Priestory prenajíma majiteľ fyzickej osobe, ktorá nie je registrovaná ako fyzická osoba. Ako je lepšie všetko z hľadiska dane zariadiť, aby fyzická osoba neplatila daň a nerobila mu kontroly? Podnájom mi bezplatne a nepodať priznanie? Alebo mám vystupovať ako nájomca priestorov a dať fyzickej osobe do podnájmu?

Sergey (starší právnik)

Ahoj Hope! Ak sú priestory v súčasnosti prenajaté, najlepšou možnosťou by bolo spísanie zmluvy o bezodplatnom užívaní. Hlavná vec je, že takúto možnosť poskytuje hlavná nájomná zmluva.

Anna

Dobrý deň. Obchodný priestor mám zapísaný na meno fyzickej osoby. V roku 2018 som ho dal do prenájmu (7 mesiacov). Som úplne zmätený, mám podať priznanie a zaplatiť daň ako fyzická osoba alebo ako fyzická osoba podnikateľ? Ďakujem

Sergey (starší právnik)

Ahoj Anna! Ak je fyzická osoba uvedená v zmluve ako prenajímateľ, musíte podať vyhlásenie ako fyzická osoba a zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13%.

Elena Sibirceva

Dobrý deň, vlastním obchod v obci, počet obyvateľov je 4 000 tisíc ľudí, obchodovať sa stalo nerentabilným, zavrel som ho, prenajal som ho za 4 000 tisíc rubľov. Každý rok platím za predajňu takmer 30-tisícovú daň z nehnuteľnosti, živnosť zanikla. Rozumiem tomu spravne, musim uzavriet dohodu ako fyzicka. osoba a podať priznanie po roku? Alebo sa podáva v konkrétnom mesiaci? Môžem ukázať výšku prenájmu aspoň koľko? Vopred ďakujem.

Sergey (starší právnik)

Dobrý deň, Elena! Áno, musíte uzavrieť nájomnú zmluvu a na jar budúceho roka podať daňové priznanie z prijatých platieb nájomného. Výška príjmu sa určí na základe podmienok zmluvy, aké si nastavíte podmienky a vypočíta sa daň.

pivo

Dobrý deň, povedzte mi, je možné prenajímať nebytové priestory ako fyzická osoba. Existuje nejaká zodpovednosť, ak nezaložíte živnostníka? A ako a kedy platiť dane, ak prenajímate ako samostatný podnikateľ?

Sergey (starší právnik)

Ahoj! Ak je to vaša jediná izba, ktorá sa prenajíma, nie je potrebné vydávať IP. Ak prenajímate priestory ako fyzická osoba, musíte každoročne podať daňové priznanie 2-NDFL a zaplatiť daň včas. Ak sa vydá IP, potom postup a podmienky platenia dane závisia od toho, v ktorom daňovom systéme budete.

amon

Sergey (vyšší právnik) 02.08.2019 14:02:32 Dobrý deň! Bez TRP alebo povolenia na pobyt nemôžete žiadnym spôsobom získať štatút samostatného podnikateľa. Tieto dokumenty je potrebné poskytnúť pri registrácii samostatného podnikateľa. Priestory si však môžete prenajať aj bez registrácie IP. Ak máte len jednu prevádzkareň, je ťažké dokázať, že podnikáte. Dobrý deň, Serey / Ďakujem veľmi pekne za reaktívnu odpoveď)) Ďalšou otázkou je, či nemôžem získať samostatného podnikateľa, keď platím 13% daň z príjmu. Áno, chcem prenajať iba jednu miestnosť v biznis centre ako kanceláriu. ale chcel by legálne platiť dane. Ako si uplatním daň a zaplatím 13% z príjmu? ďakujem Amon

Sergey (starší právnik)

Ahoj! Na zaplatenie dane z príjmu nie je potrebné mať povolenie na pobyt ani RVP. Keďže príjmy budete poberať v Rusku, stačí, aby ste každý rok podávali daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb.

amon

Dobrý deň, nie som občanom Ruskej federácie a žijem v zahraničí. V Moskve mám nevítanú starosť. Chcem to prenajať ako kanceláriu. Aby som si mohol otvoriť živnostníka, musím mať TRP alebo Povolenie na pobyt, ale keďže tam nebývam, tak ho nemám, ale keďže som občan SNŠ môžem zostať na území hl. Ruskej federácie bez víz. Čo mám urobiť, aby som si prenajal nežiaducu izbu bez povolenia na pobyt? Môžem sa zaregistrovať ako súkromný podnikateľ? dakujem pekne Amon

Sergey (starší právnik)

Ahoj! Bez TRP alebo povolenia na pobyt nemôžete žiadnym spôsobom získať štatút samostatného podnikateľa. Tieto dokumenty je potrebné poskytnúť pri registrácii samostatného podnikateľa. Priestory si však môžete prenajať aj bez registrácie IP. Ak máte len jednu prevádzkareň, je ťažké dokázať, že podnikáte.

Sofia

Ahoj! Manžel v júni kúpil nebytový priestor a urobil tam opravy, zamestnanec bol bez ruského pasu, bol odobratý z FMS a deportovaný do Uzbekistanu. V septembri sme dokončili opravu, podpísali sme zmluvu o bezplatnom poskytovaní individuálneho podnikateľa a od roku 2015 tam otváram kozmetický salón individuálny podnikateľ (predtým som pracoval v prenájme izby od fyzického podnikateľa) Dnes mi volajú z migracnej sluzby a povedat, ze pokuta bude pre mna velka a pripadne to pokryju salon? na akom základe? Ak opravu robil manžel ako fyzická osoba?

Sergey (starší právnik)

Ahoj Sophia! Túto otázku treba adresovať pracovníkom migračnej služby, keďže nie je známe, aké majú doklady a na základe akých skutočností operujú. Ak máme niesť zodpovednosť za nelegálne využívanie pracovnej sily migrantov, tak váš manžel, keďže zmluvu o bezplatnom užívaní priestorov máte až od septembra.

Valentína

Predajňa je v spoločnom podielovom vlastníctve pre 3 spoluvlastníkov, bez delenia podielov. Môžem si prenajať na 9-11 mesiacov miestnosť v obchode na živnosť vo výške 1/2 svojho podielu (36 m2), ako fyzická osoba, bez samostatného podnikateľa, s predložením ročného prehlásenia vo svojom mene a zaplatiť 13% z príjmu. Ak áno, môžem pokračovať v prejednávaní krátkodobej zmluvy v rovnakom rámci ďalej, bez požiadavky na otvorenie samostatného podnikateľa. Mám 70 rokov a nepotrebujem žiadne ďalšie doklady

Sergey (starší právnik)

Ahoj Valentín! Nie, nemôžete bez súhlasu ostatných vlastníkov, keďže váš podiel nie je nijako pridelený.

Alexej

Dobré popoludnie! Aké doklady musím poskytnúť nájomcovi, aby som si mohol prenajať garáž pre autoservis? a potrebujem k tomu pozemok previesť na živnosť a zmeniť účel pozemku? T.K. jedná sa o prímestskú časť.Pozemok a garáž sú vo vlastníctve.

Sergey (starší právnik)

Ahoj Alexey! Je potrebné doložiť dohodu a doklad o vlastníctve pozemku a garáže. Zmeniť alebo nezmeniť povolené využitie pozemku závisí od existujúcich druhov povoleného využitia. Treba to vidieť v územnom pláne územia, možno v iných dokumentoch tohto druhu.

Alexej

Ďakujem Sergey! Mám ešte jednu otázku. Kvôli tej istej službe. Chata je vo vlastníctve, je na nej vybudovaný tzv. autoservis evidovaný ako (GARÁŽ 100 m2) a je na ňu certifikát ako môj majetok. Môžem v nej pracovať ako živnostník a zároveň platiť 4% daň bez otvorenia IP. A ak je to možné, môžem časť garáže prenajať otcovi, aby aj on pracoval a bol považovaný za živnostníka.? Vopred ďakujem!

Sergey (starší právnik)

Ahoj Alexey! Ak žijete v oblasti, kde sa experiment uskutočňuje, môžete sa zaregistrovať ako samostatne zárobkovo činná osoba. Podobne sa rieši aj otázka otca.

Alexej

Dobrý deň, som vlastníkom chaty, na ktorej som postavil garáž, môžem ju prenajať do autoservisu? A aké doklady k tomu potrebujem zozbierať? Vopred ďakujem.

Sergey (starší právnik)

Ahoj Alexey! Vy ako vlastník nehnuteľnosti máte právo na jej prenájom na základe riadnej nájomnej zmluvy. Na to nemusíte zbierať žiadne dokumenty, podpísať zmluvu a je to. Musíte sa však pripraviť na to, že sa na vás môžu začať sťažovať susedia, pretože s najväčšou pravdepodobnosťou umiestnenie autoservisu na letnú chatu nie je zabezpečené povoleným typom využitia pozemku.

Vladimír

Venujem sa maloobchodu na UTII.Je vybudovaný nebytový priestor 500 m2, chcem ho dať do prenájmu, ako to urobiť správne, aby neboli problémy s daňou (prenajať ako fyzická osoba resp.

Sergey (starší právnik)

Dobrý deň Vladimír! Môžete si ho prenajať ako fyzická osoba a nezabudnite zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb. Môžete si ho prenajať aj ako fyzická osoba s registráciou v zákonnom režime zdaňovania, ktorý je možné pri tomto druhu činnosti uplatniť. Stačí zaplatiť dane včas a s daňou nebudú žiadne problémy.

Oksana

Dobrý deň.Som SP na "zjednodušenom", prenajmem izbu do obchodného komplexu vo vlastníctve manžela. Máme nárok na oslobodenie od dane z nehnuteľnosti. Ďakujem.

Sergey (starší právnik)

Ahoj Oksana! Daň z nehnuteľnosti musí byť v každom prípade zaplatená bez ohľadu na to, či je nehnuteľnosť prenajatá alebo nie.

Elena

Dobrý deň Sme LLC, kombinujeme UTII a USN. Priestory prenajímame bezplatne od fyzických osôb a prenajímame ich viacerým nájomcom. Medzi nájomníkmi sú jednotlivci. Má LLC právo prenajímať priestory jednotlivcom? Zmluvy sú štandardné. Ďakujem!

Sergey (starší právnik)

Dobrý deň, Elena! Spoločnosť s ručením obmedzeným môže dať priestory do podnájmu akýmkoľvek osobám, občanom a organizáciám, ak na to má z nájomnej zmluvy také právo. Teoreticky môže byť takáto činnosť uznaná za nezákonnú, ak je prenájom priestorov v rozpore so zákonnými cieľmi a cieľmi LLC, je to však nepravdepodobné.

Grishina Nadezhda Nikolaevna

Dobrý deň, som jediný zakladateľ sro, prenajímam kaviareň dcére I P bez nájmu. Musím podať daňové priznanie a aké dane musím zaplatiť.

Sergey (starší právnik)

Dobrý deň, Nadezhda Nikolaevna! Ak prenajímate priestory ako fyzická osoba a nedosiahli ste z toho príjmy, nemusíte podávať daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb, keďže nejde o zdaniteľné príjmy.

Konštantín

Ahoj! Prosím, povedzte mi, či môžem prenajať polopivničené nevítané bývanie, je tam kúrenie, studená voda. hory kanalizácia, okno, samostatný východ, vysoké stropy.

Sergey (starší právnik)

Ahoj Konstantin! Môžete si ho prenajať ako nebytový priestor, nakoľko tento priestor nemá štatút bytového. Ako však nájomníci tento priestor využijú, je iná otázka. Ak súhlasíte s tým, že tam žijú, nebudú žiadne problémy. Len radšej v nájomnej zmluve neuvádzať, že priestory budú slúžiť na bývanie.

Veronika

Ahoj! IP on OSNO sa zaoberá veľkoobchodom. Ako fyzická osoba prenajíma nebytové priestory v jeho vlastníctve na vlastnícke právo. Platba za prenájom ide na jeho kartu ako fyzickej osobe. Jedna organizácia zrazí daň z príjmu fyzických osôb a odvedie ju do rozpočtu. Druhý platí nájom v plnej výške. Môžem si prenajať ako fyzická osoba? Ak nie, aký je správny spôsob, ako to urobiť? Alebo zaregistrovať prenájom ako druh činnosti v zjednodušenom daňovom systéme? Ďakujem

Sergey (starší právnik)

Ahoj Veronika! Občan má právo nakladať so svojím majetkom podľa vlastného uváženia, vrátane jeho prenájmu. Nejde o podnikateľskú činnosť. Ale ak má občan viacero priestorov, ktoré prenajíma, tak je to znak podnikateľskej činnosti. Preto je lepšie vykonávať túto činnosť ako samostatný podnikateľ.

Oľga

Ahoj! Som samostatný podnikateľ na UTII, maloobchod s výrobkami, predajňa v nehnuteľnosti. Chcel by som dať do prenájmu časť nehnuteľnosti. Ako to urobiť správne? Ďakujem.

Sergey (starší právnik)

Ahoj Olga! Prenajmem priestory ako fyzická osoba na základe nájomnej zmluvy. V tomto prípade budete musieť zaplatiť 13% daň z príjmu fyzických osôb. Môžete si prenajať ako samostatný podnikateľ a na prenájom uplatniť zjednodušený alebo všeobecný režim zdaňovania.

Ľudmila

Ahoj! Som jediný zakladateľ sro, sme na UTII, mám nebytový priestor, v ktorom prevádzkuje predajňu, vlastníkom priestorov je moja sro, chcel by som ho dlhodobo prenajať inej sro, prosím, povedzte mi, aké dane bude potrebné platiť a na ktorý daňový systém je lepšie prejsť, na ktorý by bolo menej platiť tieto dane.Je potrebné, aby som aj ja prispieval do nadácie. zmeniť doklady, pretože aktivita sa zmení.

Sergey (starší právnik)

Ahoj Ludmila! Príjem z dodania nehnuteľnosti nepodlieha UTII. Preto budú musieť platiť daň z príjmu právnických osôb. Prípadne môžete prejsť na zjednodušený daňový systém. V súvislosti so zmenami v druhu činnosti je žiaduce zmeniť zakladateľskú listinu.

Anna

Dobrý deň. Som fyzická osoba, ktorá vlastní pozemok. po nejakom čase som si otvoril LLC (som zakladateľ) a postavil som na tomto pozemku administratívnu budovu. (na pozemku podpísanú medzi mnou a llc zmluva o bezodplatnom prenájme). Je tu príjem? Musím podať vyhlásenie 3-NDFL?

Sergey (starší právnik)

Ahoj Anna! Vo vašej situácii nejde o žiadny príjem, keďže z prenájmu nehnuteľnosti nemáte žiadny príjem. Preto sa nevyžaduje žiadne vyhlásenie.

Ľudmila

Ahoj! Predajňa je v podielovom vlastníctve: 1/2 pre fyzickú osobu a 1/2 pre fyzického podnikateľa. Phys. osoba chce uzavrieť zmluvu s individuálnym podnikateľom o bezplatnom užívaní nebytových priestorov, keďže fyzická osoba nemá možnosť vykonávať činnosť. Individuálny podnikateľ prenajme celý obchod a zaplatí dane. Bude fyzická osoba oslobodená od dane z nehnuteľností?

Sergey (starší právnik)

Ahoj Ludmila! Nie, nebude, keďže vlastníctvo si ponecháva jednotlivec. Oznámenia o zaplatení dane z nehnuteľnosti bude daňový úrad zasielať vlastníkovi bez ohľadu na to, kto priestory skutočne užíva.

Anna

Dobrý deň, prenajímam priestory na osobné služby, nájomnú zmluvu mám bez poplatku. Momentálne mi prišiel list z daňového úradu o úprave priznania na 3kV. 2018 podľa môjho druhu činnosti na imputovaných príjmoch A žiadajú ma o zaslanie nájomnej zmluvy 2015 až 2018. V liste sa píše „v dokladoch boli zistené chyby, prípadne nezrovnalosti v údajoch poskytnutých daňovníkom, s informáciami dostupnými z r. správca dane a prijal ho pri daňovej kontrole „Mal by ma IRS požiadať o nájomnú zmluvu.

Sergey (starší právnik)

Ahoj Anna! Daňová inšpekcia má právo požadovať akékoľvek doklady súvisiace s výpočtom a platbou konkrétnej dane. Ak je výška imputovaného príjmu a súvisiacich platieb ovplyvnená parametrami nájomných zmlúv, musíte ich poskytnúť. Ak nie, nemusíte tieto dokumenty poskytovať.

Amelia

Dobrý deň Povedzte mi, medzi matkou a dcérou je uzavretá zmluva o bezplatnom užívaní nebytových priestorov. Matka ako fyzická osoba prevádza nebytový priestor svojej dcéry do bezodplatného užívania na dobu 30 rokov. Dcéra si zaregistrovala sro, kde pôsobí ako generálna riaditeľka (matka je vedúca lekárka), zjednodušene „príjmy mínus výdavky“. Otázka: Je potrebné uviesť budovu do súvahy organizácie? (ukáže sa, že prenajaté?) A kto platí daň z nehnuteľností a energií?

Sergey (starší právnik)

Ahoj! Zmluva sa uzatvára medzi jednotlivcami, takže nie je potrebné uvádzať priestory v súvahe LLC. Daň z nehnuteľnosti musí zaplatiť vlastník objektu. Platba za energie je štandardne pridelená osobe, ktorej boli priestory prevedené na používanie, ale v zmluve môžu byť stanovené ďalšie podmienky.

Galina

Ahoj, povedz mi, prosím! Vznikla potreba presťahovať sa do priestorov maloobchodnej predajne (oblečenie), kde bola práve ukončená oprava, ale predajňa ešte nemá štatút nebytového priestoru (v procese a pravdepodobne nie na mesiac). Som samostatný podnikateľ na UTII. Čo mám robiť s nájomnou zmluvou, ako je to s daňou?

Sergey (starší právnik)

Ahoj Galina! Uzavretie nájomnej zmluvy je pre vás lepšie odložiť, keďže nemá štatút nebytového priestoru. V bytových priestoroch je zo zákona väčšina druhov podnikania zakázaná. Preto je plná problémov s daňou.

Pauline

Ahoj! Som živnostník, vlastním budovu predajne. Ako fyzická osoba prenajímam časť predajne právnickej osobe, štátna registrácia zmluvy bola vykonaná v roku 2012. celý ten čas sa nahlásila na daňovom úrade a zaplatila daň ako z obchodného miesta. IP na UTII. Po vykonaní kontroly právnickej osoby bola daňovému úradu doručená výzva na podanie vysvetlenia alebo na vykonanie zmien v daňovom priznaní do 5 dní. ale podľa daňového poriadku dodanie časti obchodu nespadá pod UTII, navyše zmluva je pre fyzickú osobu, a nie s individuálnym podnikateľom. Aké sú moje ďalšie kroky? a nie je nájomca povinný v tomto prípade konať ako daňový agent?

Scan_20181015 (3).pdf

Sergey (starší právnik)

Ahoj Polina! V odpovedi môžete uviesť, že ste si prenajímali priestory ako fyzická osoba a v zmysle zmluvy mal za vás platiť daň z príjmu fyzických osôb nájomca. Je však malá nádej, že takéto vysvetlenie uspokojí daňové úrady, keďže priestory boli organizácii prenajaté na podnikanie a v dôsledku toho ste to boli vy, kto musel podávať priznania o príjmoch z prenájmu priestorov. V tomto prípade nájomca nemusel vystupovať ako daňový agent. Je pre vás lepšie obrátiť sa na advokáta, ktorý sa bude daňovou kontrolou zaoberať podrobnejšie, nakoľko u vás existuje značné riziko dodatočného zdanenia.

Turan

Dobrý deň, nemám ruské občianstvo a mám nebytové priestory v Moskve. Chcem si to prenajať. Koľko a ako (IP, patent a/alebo iné) mám platiť dane?

Sergey (starší právnik)

Ahoj! Musíte otvoriť IP. Dane sa budú platiť v závislosti od systému zdaňovania, ktorý si vyberiete. Charakteristiky daňových systémov sú pomerne početné, nemožno ich zverejniť v krátkej odpovedi. Preto je pre vás lepšie kontaktovať právnika, ktorý vám podrobne povie o všetkých nuansách platenia daní.

Nikita

Dobré popoludnie, povedzte mi, prosím, prenajímam miestnosť pre štúdio rozvoja a kreativity detí, v miestnosti nie je miesto. Alarm a podobne. Povedzte mi, existujú nejaké normy na prenájom priestorov, čo by malo byť v miestnosti ??? A kto by mal inštalovať poplašný systém?

Sergey (starší právnik)

Ahoj Nikita! V legislatíve neexistujú žiadne normy na prenájom priestorov. Každý prenajímateľ môže takéto normy vypracovať samostatne, nie je to však potrebné. Legislatíva však obsahuje povinné požiadavky na priestory určitého účelu. O otázke inštalácie požiarnej signalizácie rozhodujú zmluvné strany nájomnej zmluvy vzájomnou dohodou, teda ako sa dohodnete, tak to bude. Zvyčajne by však o takýchto otázkach mal rozhodnúť prenajímateľ, pretože je povinný odovzdať priestory v stave vhodnom na ďalšie použitie.

Alexej

Dobrý deň Som vlastníkom nebytového priestoru v Moskve, teraz ho chcem prenajať a sú možnosti ako na dlhodobý prenájom, tak aj na 11 mesiacov. -Musím sa zaregistrovať ako samostatný podnikateľ alebo stačí zaplatiť daň z 3NDFL? -Druhá otázka? Mám teraz ako fyzická osoba pri predaji priestorov právo na odpočet nákladov vynaložených na obstaranie nechcených priestorov, alebo je toto právo dané len pri nehnuteľnostiach na bývanie? -pri výbere IP 6 alebo 15 percent je zachovaný nárok na odpočet nákladov vynaložených na obstaranie nebytových priestorov?

Sergey (starší právnik)

Ahoj Alexey! Ak je iba jedna miestnosť, nie je potrebné registrovať IP. Z prijatého príjmu však musíte zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb. Odpočet dane je možný len pri kúpe nehnuteľnosti na bývanie.

Stella

Sme riadiaci orgán. dostali sme žiadosť od kumi.kumi žiada o informácie o uzatvorených zmluvách o údržbe, údržbe a bežných opravách spoločného majetku bytového domu s nájomcami v prenájme obecných nebytových priestorov. otazka: mal by Trestny zakon davat zmluvy ak najomca vsetko registruje cez kumi?ak mi mozes ukazat clanok zo zakonnika prace

Sergey (starší právnik)

Ahoj! Táto otázka je vyriešená podľa uváženia správcovskej spoločnosti, pretože KUMI nemá právo požadovať informácie o hospodárskych aktivitách obchodných organizácií.

láska

Dobrý deň. Moja mama je dôchodkyňa, momentálne má IP na UTII. obchod vlastnený. Teraz chce uzavrieť IP. V obchode budem fungovať tak, že si otvorím IP. Je možné v tejto predajni pracovať bez prenájmu, len vydaním dispozičného práva podľa vlastného uváženia?

Sergey (starší právnik)

Ahoj láska! Samozrejme môžete. Ak proti tomu majiteľ nenamieta, potom pracujte koľko chcete. Právna úprava nehovorí nič o tom, že individuálny podnikateľ je povinný mať nejaké priestory v prenájme.

Eugene

Ahoj. Som fyzická osoba, ktorá chce prenajať nebytový priestor fyzickej osobe. na vlastnom pozemku na individualne zahradnicky potrebujem zaevidovat nehnutelnost a ako legalne vsetko urobit. Vopred ďakujem.

Sergey (starší právnik)

Ahoj Eugene! Ak je nebytovým priestorom vidiecky dom, nie je potrebné ho registrovať. V zmluve o prenájme pozemku stačí predpísať, že pozemok sa prenajíma spolu s vidieckym domom.

Alexander

Majiteľ - fyzická osoba prenajme malý nebytový priestor 12 m2. Doba trvania zmluvy je 11 mesiacov. s prolongáciou, Potrebujete každý rok zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb 13 alebo zaregistrovať samostatného podnikateľa?

Sergey (starší právnik)

Dobrý deň, Alexander! V každom prípade podľa zákona treba zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb. Nie je potrebné registrovať jednotlivého podnikateľa, pretože táto činnosť pravdepodobne nebude spadať pod podnikateľskú činnosť.

Oľga

Dobrý deň Vlastníkom nebytového priestoru je fyzická osoba, ktorá ho chce prenajať. Nechce sa však zaregistrovať ako samostatný podnikateľ. Môže nám ho prostredníctvom splnomocnenia vlastníka odovzdať iná fyzická osoba, ktorá je samostatným podnikateľom? V plnej moci je vlastníkovi udelené právo hospodárenia s nebytovými priestormi vrátane uzatvorenia nájomnej zmluvy za cenu a za podmienok podľa vlastného uváženia s právom prijímať peniaze formou prenájmu a disponovať s peniazmi. podľa vlastného uváženia, platenie daní a pod. Je toto splnomocnenie uznané za kompetentné a s takýmto znením bude príjem z prenájmu uznaný ako majetok OV, a nie vlastníka fy. tváre? A bude živnostník platiť daň zo svojho?

Sergey (starší právnik)

Ahoj Olga! Nie on nemôže. Splnomocnenie je možné vydať len na uzavretie nájomnej zmluvy, no aj tak bude uzatvorené v prospech vlastníka. Tento individuálny podnikateľ nemá žiadne práva na prenájom priestorov niekoho iného. Ak sa však nebudete hanbiť za to, že zmluva bude právne neplatná, môžete túto možnosť využiť, aby ste sa vyhli problémom s daňou. Z hľadiska príjmu bude všetko závisieť od toho, kto bude v zmluve prenajímateľom. Ak je vlastníkom prenajímateľ, individuálny podnikateľ nebude musieť platiť nič.

Galina

Dobrý deň Mám takú nezvyčajnú situáciu. Jediný vlastník v OSNO, zaoberajúci sa veľkoobchodom s potravinami a iným konzervovaným tovarom. V roku 2017 postavil administratívnu budovu. Vlastnícke právo sa zapisuje na každú kanceláriu na neho ako na fyzickú osobu. Predpokladalo sa, že objekty budú predané, no pre nedostatok dopytu je momentálne jedna kancelária prenajatá a ďalšia je plánovaná na predaj. Čo robiť v tejto situácii a ako viesť záznamy? Vopred ďakujem.

Sergey (starší právnik)

Ahoj Galina! Výnosy z prenájmu priestorov sa musia považovať za prijaté a použité pri výpočte splatných daní.

Alexej

Ahoj. Prenajímam izbu, bola spísaná žiadosť o ukončenie zmluvy, podľa zmluvy na 2 mesiace. po 1,5 mesiaci uzatvoril prenajímateľ nájomnú zmluvu na ten istý priestor s novou osobou. Teraz mám 15 dní vyúčtované, že nový nájomca už priestory užíva. Moja zmluva ešte nebola ukončená. Či sú ich kroky požadujúce platbu za týchto 15 dní zákonné. Vďaka za odpoveď

Sergey (starší právnik)

Ahoj Alexey! Na zodpovedanie tejto otázky si treba pozrieť podmienky nájomnej zmluvy. V zmluve je zrejme klauzula o platení nájomného v prípade predčasného ukončenia zmluvy. Takáto podmienka sama osebe neodporuje platnej právnej úprave.

Alexej Krainov

Ahoj. Plánujem kúpiť nebytovú nehnuteľnosť na prenájom. Zatiaľ čo ja ako fyzická osoba ho získavam pre seba, v budúcnosti si plánujem otvoriť samostatného podnikateľa a budem ho prenajímať ako samostatný podnikateľ. Povedzte mi, či je možné takto prenajať, alebo mi povedzte najlepšie možnosti, ako postupovať pri prenájme

Sergey (starší právnik)

Ahoj Alexey! Priestory si môžete pokojne prenajať aj ako jednotlivec. Na tento právny predpis sa nevzťahujú žiadne obmedzenia. Na takéto aktivity nie je potrebné ani vystavovať IP. Daňové priznanie stačí podávať každý rok.

Natália

Ahoj! Som živnostník a prenajímam nebytové priestory aj živnostník. Platba ide na bežný účet. Teraz nájomca vyhlásil, že má reorganizáciu a už bude LLC. Požiadajú vás o opätovné prerokovanie zmluvy. Zmení sa z toho niečo v mojej ďalšej činnosti pri ich prenajímaní? Pre finančné a ekonomické otázky alebo pre platbu prostredníctvom zúčtovania s? Ďakujem.

Sergey (starší právnik)

Dobrý deň, Natália! K zásadným zmenám by nemalo dôjsť. Môžu závisieť od toho, v akom systéme zdaňovania bude spoločnosť LLC používať. Možno vás požiadajú o poskytnutie určitých dokumentov súvisiacich s uzavretím a plnením nájomnej zmluvy.

Raisa

Ahoj Sergey. Mám takú situáciu - na trhu je obchodný kiosk, ktorý som neustále prenajímal, platil zaň UTII, keďže správa trhu svojho času vzala dobré vstupy na inštaláciu kiosku, ale nebolo možné ho znova prenajať v r. nájomná zmluva ... Ide o podnájomnú zmluvu a bezodplatné užívanie .Keďže sa teraz zavedením registračných pokladníc sprísnili daňové požiadavky, môj nájomca nechcel pracovať s registračnou pokladnicou, rozhodol som sa uzavrieť UTII a otvoriť nájomnú zmluvu zadaním dodatočnej okved ... Povedzte mi, zmluva o prenájme nebytových priestorov medzi fyzickým osobám podnikateľom a fyzickou osobou bude v mojej situácii fungovať.? Chcem sa chrániť, neobchodujem tam a chcem, aby bol nájomca zodpovedný za svoje aktivity? ako to mám urobiť správne?

Sergey (starší právnik)

Ahoj! Zmluva o nájme nebytových priestorov nie je upravená zákonom. Nebytový priestor je možné prenajať len na základe nájomnej zmluvy.

Svetlana

Dobrý deň Povedzte mi, prosím, akú zmluvu o prenájme treba uzavrieť, aby ste nestratili nárok na licencovaný druh činnosti? Vlastním izbu, ako fyzická osoba prenajímam LLC, kde som zakladateľom, chcem prenajať jednu kanceláriu inej LLC. Táto činnosť sro nie je licencovaná. Akú zmluvu by som mal uzavrieť, aby bola bez následkov? Ďakujem!

Sergey (starší právnik)

Ahoj Svetlana! Ak si prenajímate ako fyzická osoba, spoločnosť LLC s tým nemá nič spoločné. Na nehnuteľnosť môžete uzavrieť riadnu nájomnú zmluvu.

Oľga

Ahoj. LLC Prenajíma časť priestorov právnickej osobe, dlhodobá zmluva, čísla priestorov sú uvedené v zmluve. Je možné uplatniť oslobodenie od dane z nehnuteľností aj na iné priestory, ktoré nie sú prenajaté.

Sergey (starší právnik)

Ahoj Olga! Je to nepravdepodobné, keďže pri kontrole sa ukázalo, že v skutočnosti neboli prenajaté všetky priestory evidované ako jeden objekt, ale len ich časť.

Marína

Ahoj! Povedzte mi, musí LLC zadať nový typ OKVED do Jednotného štátneho registra právnických osôb a charty, ak sa plánuje prenájom priestorov vo vlastníctve LLC? Hlavná činnosť - predaj, poskytovanie služieb.

Sergey (starší právnik)

Ahoj Marina! Tieto údaje je potrebné zadať, inak môžu nastať problémy s daňou.

Natália

Ahoj. Môže charitatívna nadácia prenajať časť priestorov do podnájmu? Fond na zákl. Aké je zdanenie? DPH a daň z príjmu?.

Sergey (starší právnik)

Dobrý deň, Natália! Možno, ak peniaze získané z podnájmu pôjdu na dobročinné účely. Výsledný príjem sa bude pri určovaní dane z príjmov pravdepodobne považovať za príjem.

Tatiana

Ahoj! S jednou právnickou osobou registrovanou v Rosreestre bola uzatvorená zmluva o prenájme budovy, ktorá je sama zodpovedná za údržbu budovy. Teraz musí byť časť budovy prenajatá druhému sudcovi. osoba registráciou v Rosreestre.Môžu tieto právnické osoby samostatne prevádzkovať a udržiavať budovu bez účasti vlastníka. Majiteľ súhlasí.

Sergey (starší právnik)

Ahoj Tatiana! Ak medzi oboma nájomnými zmluvami nie je rozpor, potom môžu byť údržbou budovy poverené tieto právnické osoby vhodnou formuláciou v texte zmluvy.

Julia

Dobrý deň.Prenajímateľ je obchodné centrum, nájomca papiernictvo, oproti hračkárstvu v obchodnom centre. Papiernictvo rozšírilo sortiment o hračky, hry, stavebnice a pod. Otázka Má prenajímateľ obchodného centra právo obmedziť sortimentné portfólio nájomcu s odvolaním sa na prítomnosť iného nájomcu s rovnakým typom sortimentu v nákupnom centre?

Sergey (starší právnik)

Ahoj Julia! Ak takéto podmienky stanovuje zmluva, potom je nájomca povinný ju splniť. Ale pri absencii takýchto ustanovení v zmluve legislatíva nedáva prenajímateľovi právo regulovať okruh nájomníkov.

Edik

Prosím, povedzte mi, mám v prenájme obecný priestor, mám právo zmeniť druh pracovnej činnosti, chcem zmeniť druh činnosti na živnosť pod telocvičňou, vopred ďakujem!!!

Sergey (starší právnik)

Ahoj! Ak v nájomnej zmluve nie je uvedený účel priestorov a ak sa účel zmení, nedôjde k žiadnej prestavbe alebo rekonštrukcii, môžete zmeniť druh činnosti.

Eugene

Ahoj. Už dlhšiu dobu prenajímam autoservis na území autoumyvárne. Namontoval som rolety a zaplatil zálohu za posledný mesiac. K uzavretiu zmluvy nedošlo, peniaze boli mesačne prevádzané v hotovosti. Rozhodol sa odsťahovať. 2 týždne vopred. Zábezpeku a peniaze za roletu, či samotnú roletu, odmieta vrátiť. Je možné priviesť ich k správnej alebo trestnej zodpovednosti alebo vrátiť ich?

Sergey (starší právnik)

Ahoj Eugene! Môžete skúsiť ísť na políciu s vyhlásením o spáchaní svojvôle, keďže majiteľ autoumyvárne sa snažil uplatniť svoje občianske práva zákonom nepredpisovaným spôsobom.

Elena

Ahoj! Som samostatný podnikateľ, vlastním predajňu s celkovou rozlohou 40m2, kde vykonávam obchodnú činnosť, môžem prenajať 15m2 z tejto plochy inému samostatnému podnikateľovi, týchto 15m2 je oplotených sklom Daňové výkazníctvo vediem ako UTII a USN 6 bez pokladne. Ako budete zodpovedať za oblasť, ktorú si prenajímate?

Sergey (starší právnik)

Dobrý deň, Elena! Časť priestorov si môžete prenajať. Príjem z prenájmu budete musieť vykázať ako súčasť zdaniteľných príjmov.

Magomed

Ahoj. Bývam v Ingušskej republike, pre svojich neplnoletých synovcov-siroty vo veku 10 a 13 rokov som postavil malú izbu s rozmermi 14 x 5, pričom som ju rozdelil na 4 malé miestnosti s rozlohou 12 metrov štvorcových na prenájom pre malé obchody. Izba bola postavená na vlastnom území detí. Vysvetlite, prosím, či je potrebné platiť daň z prenájmu takýchto priestorov a či je potrebné zaregistrovať samostatného podnikateľa? Konám ako súkromná osoba, ako blízky príbuzný vo vzťahu dôvery. Celkový príjem zo všetkých priestorov nie je vyšší ako 45 tisíc mesačne a mínus náklady na plyn, elektrinu, opravy a údržbu priestorov. Priemerný mesačný príjem v letnom období je 35-38 tisíc rubľov, v zimnom období 30-33 tisíc rubľov. Všetky prostriedky dostávam v hotovosti a slúžia na zlepšenie bytových a životných podmienok detí, ktoré majú pozostalostný dôchodok. Matka nepracuje. Ďakujem!

Sergey (starší právnik)

Ahoj! Takáto činnosť môže byť považovaná za podnikateľskú, ale v každom prípade je potrebné zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb bez ohľadu na registráciu fyzického podnikateľa.

Magomed

V pokračovaní v téme Ingušsko mi daňový kontrolór navrhol uzavrieť nájomnú zmluvu a predložiť ju daňovému úradu, či je potrebné takéto zmluvy s nájomcami uzatvárať z hľadiska zákona, ak neregistrujete fyzického podnikateľa a platiť daň ako fyzická osoba, nájomníci sú spoľahliví chlapi, pre ktorých je slovo cennejšie ako zákon? A ďalšia otázka - ak je to možné, je v tomto scenári výhodné zaregistrovať jednotlivého podnikateľa, aby mohol platiť podľa zjednodušeného systému 6? S takýmito vecami sa stretávam prvýkrát a preto sa ospravedlňujem. Ďakujem!

Sergey (starší právnik)

Zmluvy o prenájme nehnuteľností musia mať zo zákona písomnú formu, inak sú neplatné. V určitých prípadoch je výhodnejšie registrovať samostatného podnikateľa a zaplatiť 6 z výnosov ako platiť 13 daň z príjmu fyzických osôb. Pri registrácii jednotlivého podnikateľa však budete musieť vypracovať písomné dohody s prenajímateľmi, aby ste potvrdili oprávnenosť výnosov.

Magomed

Ďakujem Sergey za pomoc. A na záver, ak by som chcel ešte jednu otázku, je potrebné nájomnú zmluvu overiť notárom alebo ju možno predložiť v jednoduchej písomnej forme? Vdaka za pomoc. Všetko najlepšie!

Sergey (starší právnik)

Stačí na to jednoduchá písomná zmluva. Nie je potrebné to notársky overiť u notára. Toto je uvedené v čl. 651 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie. Veľa štastia!

Máša

Ahoj. Povedzte mi prosím, ak je budova majetkom mesta, priestory v tejto budove má v prenájme MUP "...", riaditeľ tejto MUP môže tieto priestory prenajať napr. sro? Alebo môže LLC podnájom od MUP alebo priamo uzavrieť nájomnú zmluvu s vedením mesta?

Sergey (starší právnik)

Ahoj Mária! MUP môže dať priestory do podnájmu len so súhlasom prenajímateľa na základe hlavnej nájomnej zmluvy. LLC môže uzavrieť nájomnú zmluvu priamo so správou, s výhradou ukončenia nájomnej zmluvy s MUP.

Irina

Dobrý deň, kedy je potrebné zaregistrovať IP na prenájom nebytových priestorov, ak samotné priestory ešte nie sú postavené? Je to dôležité pre následný predaj priestorov?

Sergey (starší právnik)

Ahoj Irina! Najlepšie pred prijatím prvých peňazí z prenájmu priestorov. Prítomnosť IP statusu nie je dôležitá pre účely predaja majetku.

Victor

Ahoj! Som samostatný podnikateľ, hlásim sa na formulári UTII. Za moju prácu uzatváram nájomnú zmluvu na nebytový priestor s vlastníkom fyzickej osoby.K nájmu treba pripočítať DPH?

Sergey (starší právnik)

Ahoj Viktor! Predmetom zdanenia pre DPH nie je prenájom majetku. Do nájomnej zmluvy teda nie je potrebné uvádzať doložky o DPH.

Tatiana

Sergey, dobré popoludnie. Som prenajímateľ, môžem so súhlasom nájomcov prenajať jeden nebytový priestor dvom sro za cenu za m2 stanovenú spoločnosťou pre každého? Alebo sa musíte podeliť? Jedna sro bola zaregistrovaná skôr a platí nájom za m2, druhá sro je v procese registrácie na tej istej adrese. A čo dvaja? Ďakujem.

Sergey (starší právnik)

Ahoj Tatiana! Aby sa predišlo nedorozumeniam, je lepšie v každej zmluve uviesť konkrétnu časť priestorov prenajatých každej LLC. Zákon to, samozrejme, priamo nenaznačuje, ale poskytnutím rovnakých priestorov dvom organizáciám súčasne nielenže vytvárate neistotu, ale aj teoreticky riskujete, že budete stíhaní za podvod. Existuje tiež riziko, že tieto zmluvy budú zrušené.

Natália

Ahoj. Fyzická osoba prenajíma nebytovú nehnuteľnosť organizácii, neplatí daň. Kto je zodpovedný za nezaplatenie dane z príjmu fyzických osôb - fyzická osoba alebo organizácia? Ak je podľa zákona daňovým agentom fyzickej osoby v tejto situácii organizácia, je teda platenie dane z príjmu fyzických osôb jej povinnosťou a organizácia nesie aj zodpovednosť za jej nezaplatenie?

Sergey (starší právnik)

Dobrý deň, Natália! Zodpovednosť by mala niesť organizácia, ktorá musí vypočítať a zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb za jednotlivca.

Angela

Dobrý večer. Som fyzická osoba, prenajímam nebytové priestory, nájomná zmluva sa uzatvára na 11 mesiacov. Musím platiť daň?

Sergey (starší právnik)

Ahoj! Z príjmu, ktorý dostávate, ste povinný zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb 13 .

Dina

Ahoj! Chcel by som objasniť jednu otázku. Videl som podobnú situáciu ako u nás: jednotlivec si prenajíma pozemky LLC. pozemok za rovnakú cenu ako prenájom 15 000 rubľov .. Jednotlivec nedostáva príjem. Ako je to však s povinnosťou daňového agenta? Koniec koncov, LLC je povinná zraziť a odviesť daň z príjmu fyzických osôb? Má sa nás týkať, kam a koľko si jednotlivec prevedie od nás prijatú platbu? Alebo môžete daňovému úradu ukázať obe zmluvy, aby sme nedostali dodatočnú daň? Ďakujem!

Sergey (starší právnik)

Ahoj! Formálne je v súlade s daňovou legislatívou LLC povinná zraziť daň z príjmu fyzických osôb a odviesť ju do rozpočtu.

Viktória

Dobrý deň Povedzte mi, prosím, aká je pokuta za prenájom kancelárskych priestorov viacerým právnickým osobám súčasne?

Sergey (starší právnik)

Ahoj Victoria! Administratívna zodpovednosť za takéto akcie nie je stanovená. Ale za určitých okolností môže byť prenajímateľ trestne zodpovedný za podvod. Taktiež v občianskoprávnom konaní môže podvedený nájomca požadovať náhradu škody a strát, ktoré mu tým vznikli.

Galina

Dobrý deň!Som fyzická osoba, ktorá vlastní nebytový priestor, môžem si ho prenajať aj pre seba, keďže som evidovaný ako fyzická osoba podnikateľ na bezodplatnú zmluvu.Ako vyhotoviť zmluvu, aby nevznikali nároky zo strany daňového úradu. S pozdravom

Sergey (starší právnik)

Ahoj Galina! Takúto dohodu zo zákona nie je možné uzavrieť, keďže obe zmluvné strany budú vlastne jedna osoba, teda Vy.

Galina

Dobrý deň, Sergey, ďakujem za odpoveď. Mám 67 rokov, myslím si, že si môžem prenajať jednu izbu bez toho, aby som zakladal samostatného podnikateľa.Na rovnakom základe si myslím, že je možné uzavrieť zmluvu medzi mnou a mojím individuálnym podnikateľom, ktorý je na UTII o bezplatnom užívaní túto miestnosť, pretože mi nebude generovať príjem. - dobrej povahy. Podľa článku 608 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie môže vlastník prenajímať svoj majetok. Získanie štatútu samostatného podnikateľa neukladá osoba povinnosť dodatočne previesť majetok do svojho OV. Rozdiely sú len v systéme zdaňovania a sociálnych odvodov.Povedzte mi, prosím, či správne uvažujem. S pozdravom.

Sergey (starší právnik)

Nevadí, že nebudete mať príjem. V súlade s čl. 413 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie záväzok zaniká na základe zhody dlžníka a veriteľa v jednej osobe. Nie je možné odovzdať nehnuteľnosť do prenájmu aj do bezodplatného užívania.

Andrey

Dobrý deň! ako fyzická osoba som vlastníkom komerčných nehnuteľností. Prenajímam nehnuteľnosti LLC ako fyzická osoba. Mám vlastnú LLC, kde som jediným zakladateľom a riaditeľom. Môžem vypracovať nájomnú zmluvu medzi dvoma LLC alebo musím zaregistrovať samostatného podnikateľa? A ak áno, čo je výhodnejšie: zmluva LLC s LLC, individuálny podnikateľ s LLC alebo jednotlivec s LLC? Ďakujem!

Sergey (starší právnik)

Ahoj Andrej! Na to, aby si LLC mohla priestory prenajať, je potrebné, aby táto nehnuteľnosť bola vo vlastníctve LLC alebo v prenájme s následným podnájmom. Preto momentálne nebudete môcť prenajímať priestory v mene LLC. Najvhodnejšou možnosťou by bola súčasná schéma, pretože nebude potrebné zahrnúť priestory do majetku LLC, aby sa vykonalo príslušné daňové účtovníctvo.

Andrey

V pokračovaní témy. a ak mám ako fyzická osoba zmluvu s LLC o práve na jej bezplatné používanie? a na základe tejto zmluvy uzatvorí LLC zmluvu o podnájme

Sergey (starší právnik)

Táto možnosť je prijateľná, aspoň nie v rozpore so zákonom.

Nellie

Ahoj! Majiteľ, ktorý má postavenie samostatného podnikateľa, dlhodobo prenajímal časti priestorov rôznym nájomcom na maloobchod. Nájomné vyberal v hotovosti a nevystavoval doklady o zaplatení. Nehnuteľnosť som predal pred rokom a pol. A teraz sa ukázalo, že cez súd. viselo na mne cca 100 tisic dlhov, udajne tieto peniaze neboli zaplatene ... Je mozne dokazat opak a nakolko je to legitimne? Vopred ďakujem.

Sergey (starší právnik)

Ahoj! Je to možné, ale štúdium dokumentov a iných dôkazov si vyžiada náročnú prácu. Na súde je potrebné preukázať existenciu zneužitia práva prenajímateľa. Dá sa to dokázať tým, že nikdy nepožadoval peniaze. Ak by tam bol dlh, tak mohol zmluvu vypovedat alebo mu dlh aspon neustale pripominat. V závislosti od konkrétnych okolností by sa mala budovať obranná taktika. Najlepšie je získať na svoju stranu profesionálneho právnika.

Oksana

Dobrý deň, sme dve fyzické osoby, vlastníci nebytových priestorov rovnakým dielom. Chceme prenajať nebytové priestory právnickej osobe. Za týmto účelom otvoríme IP USN alebo patent pre jedného vlastníka. Je dovolené uzavrieť nájomnú zmluvu len od jedného z vlastníkov, aké splnomocnenia sú potrebné v tomto prípade, dohody od druhého vlastníka v prospech prvého? Platby od právnickej osoby pôjdu na účet fyzického podnikateľa a fyzická osoba bude platiť dane z príjmu. Alebo je potrebné uzavrieť dohodu s viacerými osobami na strane prenajímateľa a právnická osoba bude platiť nájomné dvom prenajímateľom rovnako a každý musí zo svojich príjmov platiť daň?

Sergey (starší právnik)

Ahoj Oksana! Na prenájom celého priestoru je v každom prípade potrebné získať vôľu druhého vlastníka. Môže byť vyjadrený formou splnomocnenia prvému vlastníkovi na uzavretie nájomnej zmluvy v jeho mene. Druhý spôsob ste naznačili aj vy. No ani v prvom prípade nie je prvý vlastník oslobodený od povinnosti platiť dane.

Lera

Ahoj. Povedzte mi, či môže prenajímateľ uzavrieť nájomnú zmluvu s dvoma právnickými osobami. ak je jedna uzavretá o niečo skôr a zdravotné služby sa tam poskytujú do 1. júna a druhá spoločnosť potrebuje túto zmluvu zatiaľ len na získanie licencie a v zmluve je uvedené, že skutočné užívanie sa začína až od 1. júna za predpokladu získania licenciu. Vopred ďakujem

Sergey (starší právnik)

Ahoj! Právna úprava neobsahuje zákaz uzatvárania takýchto zmlúv. Akurát v druhej zmluve je potrebné uviesť, kedy sa začne nájom. Je tiež možné uzavrieť predbežnú zmluvu s druhou spoločnosťou.

SERGEY

Ahoj! My LLC v USNO prenajímame obecné nebytové nehnuteľnosti, časť priestorov na kanceláriu chceme prenajať inej LLC. Akú daň musíme zaplatiť?

Sergey (starší právnik)

Ahoj Sergey! žiadne. Príjmy z prenájmu nehnuteľností budú zahrnuté do príjmov na určenie základu dane v zjednodušenom systéme zdaňovania.

Sergey

Dobrý deň My zamestnanci DPH si chceme prenajať nebytový priestor od zločinca. Akú daň nakoniec zaplatíte?

Sergey (starší právnik)

Ahoj Sergey! V tomto prípade sa DPH neprideľuje a neplatí.

Sergey

Ďakujem

Elena

Dobrý deň Ak mám rád telesnú osoby majú obchodný majetok. Chcem ho využívať na osobné účely: tanečné štúdio, kde budem učiť systém predplatného. Navyše chcem prenajať telocvičňu na hodinu iným inštruktorom. Aké dane musím platiť a aký systém si mám zvoliť? Ďakujem!

Sergey (starší právnik)

Dobrý deň, Elena! Všetko bude závisieť od toho, ako si zariadite svoju činnosť: individuálny podnikateľ alebo LLC. Každý typ má svoje vlastné charakteristiky zdaňovania.

Valery

Dobrý deň, chcem kúpiť priestor s nájomcom MUP, v zmluve o prenájme je uvedená cena vrátane DPH. Bude znížené nájomné nakoľko nie som platca DPH.Ďakujem.

Sergey (starší právnik)

Ahoj Valery! Tento problém je potrebné vyriešiť dohodou s nájomcom prostredníctvom uzavretia dodatočnej zmluvy.

Yuri

Ahoj! Som súkromná osoba, majiteľ novej kancelárie. Kanceláriu mám v úmysle prenajať právnickej osobe. Čo radíte, zaregistrovať fyzického podnikateľa na platenie dane 6, alebo je lepšie podať daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb na konci roka? Ak to druhé, ako potom môžem počas prvého roka prenájmu preukázať daňovým úradom, že plánujem následne podať priznanie a zaplatiť splatné dane?

Sergey (starší právnik)

Ahoj Yuri! Bude jednoduchšie zaregistrovať IP. Áno, a pre nájomníkov bude jednoduchšie pracovať s individuálnymi podnikateľmi, a nie so súkromným vlastníkom. Okrem toho je v skutočnosti vaša činnosť podnikateľská a existuje riziko, že budete niesť zodpovednosť za nelegálne podnikanie.

Oľga

Ahoj. Som živnostník, zaregistroval som sa pred pár dňami. Ešte nie sú zaregistrované na IRS. Chcem si prenajať priestor na predajňu. Majiteľ priestorov nie je samostatný podnikateľ. Môžem uzavrieť nájomnú zmluvu s fyzickou osobou? Čo to znamená pre obe strany?

Sergey (starší právnik)

Ahoj Olga! Môžete uzavrieť dohodu s jednotlivcom. Zákon to nezakazuje. Z toho nebudú žiadne negatívne dôsledky.

prijaté
poplatok 46%

1. Môžete prenajať v mene jednotlivého podnikateľa aj v mene jednotlivého podnikateľa. Ale keďže sa bavíme o nebytových priestoroch a je možné založiť znaky podnikateľskej činnosti (systematickosť, riziko podnikania) + nehnuteľnosť sa prenajíma právnickej osobe, myslím, že by bolo lepšie, ak by bola prenajatá od fyzickej osoby. podnikateľ. Navyše, v zjednodušenom daňovom systéme budú príjmy z prenájmu zdanené sadzbou 6 %, a nie 13 %, ako v prípade FL. Pri prenájme od jednotlivého podnikateľa však bude potrebné vykonať zmeny v zozname vykonávaných činností (napríklad kód OKVED 70.20.2 „Prenájom vlastných nebytových nehnuteľností“).

2. Na vyvodenie trestnej zodpovednosti podľa čl. 171 Trestného zákona bude musieť prokuratúra preukázať samotnú skutočnosť podnikania bez registrácie a spôsobenia veľkej škody štátu - 1 500 000 rubľov. Teoreticky je tiež možné niesť zodpovednosť podľa časti 1 čl. 14.1 Kódexu správnych deliktov ((znamená uloženie správnej pokuty vo výške päťsto až dvetisíc rubľov).

Preto, ak ste individuálny podnikateľ v zjednodušenom daňovom systéme, vykonajte zmeny v registri v zmysle OKVED a zaplaťte daň vo výške 6% z príjmu.

prijaté
poplatok 27%

Ahoj!
V súlade s článkom 18 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie môžu mať občania majetok na základe vlastníckeho práva; dediť a odkázať majetok; vykonávať podnikateľské a iné činnosti, ktoré nie sú zákonom zakázané; vytvárať právnické osoby samostatne alebo spoločne s inými občanmi a právnickými osobami; vykonávať akékoľvek transakcie, ktoré nie sú v rozpore so zákonom a podieľať sa na záväzkoch; vybrať si miesto pobytu; má práva autorov vedeckých diel, literatúry a umenia, vynálezov a iných zákonom chránených výsledkov duševnej činnosti; majú iné majetkové a osobnostné nemajetkové práva.

Podľa odseku 4 čl. 208 daňového poriadku Ruskej federácie príjmy fyzických osôb zo zdrojov v Ruskej federácii zahŕňajú príjmy získané z prenájmu alebo iného použitia majetku nachádzajúceho sa v Ruskej federácii.

Podľa odseku 3 článku 210 daňového poriadku Ruskej federácie Pre príjmy, na ktoré sa vzťahuje sadzba dane stanovená v článku 224 ods. 1 daňového poriadku, sa základ dane určí ako peňažné vyjadrenie takéhoto príjmu. podlieha zdaneniu, znížená o výšku daňových odpočtov ustanovených v článkoch 218 až 221 tohto zákonníka , berúc do úvahy špecifiká ustanovené v tejto kapitole. Sadzba dane je stanovená na 13 percent.

To znamená, že máte právo prenajímať nehnuteľnosť ako fyzická osoba a budete musieť zaplatiť 13% daň z príjmu. Jednorazový (nie systematický) prenájom majetku nemožno považovať za podnikateľskú činnosť, a preto ho nemožno kvalifikovať ako správny delikt (článok 14.1 zákona o správnych deliktoch Ruskej federácie) alebo nezákonnú podnikateľskú činnosť (článok 171 zákona o správnych deliktoch). Trestný zákon Ruskej federácie),

Na základe čl. 2 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie podnikateľská činnosť sa považuje za samostatnú činnosť vykonávanú na vlastnú zodpovednosť, zamerané na systematické získavanie zisku z používania majetku, predaj tovaru, výkon prác alebo poskytovanie služieb osobami v tejto funkcii registrovanými postupom ustanoveným zákonom.

Ak budete prenajímať majetok na vykonávanie podnikateľskej činnosti, teda ako samostatný podnikateľ, mali by ste zvážiť nasledovné.

Podnikateľská činnosť zahŕňa nielen prenájom majetku, ale aj prípravné úkony, napríklad vykonávanie opravárenských a stavebných prác, vyhľadávanie potenciálnych nájomcov, čo potvrdzuje ustálená súdna prax (uznesenia Federálnych arbitrážnych súdov Západosibírskeho dištriktu z r. 16.12.2009 N A70- 4191/2009, centrálny okres zo dňa 31.08.2009 N A64-6950/08, východosibírsky okres zo dňa 09.09.2009 N A33-6383/09, centrálny okres zo dňa 08.08/027 N36015. ).
Teda dočasné nevyužívanie majetku na podnikateľskú činnosť v zdaňovacom období, najmä absencia nájomných zmlúv, rekonštrukcia priestorov a pod., ako aj používanie majetku (jeho časti) pre potreby hospodárenia spoločnosti. samostatný podnikateľ, nemožno samo osebe považovať za použitie tohto majetku na iné účely ako na podnikateľskú činnosť.
Keďže zákon N 2003-1 nedefinuje lehoty na predloženie dokladov potvrdzujúcich právo fyzického podnikateľa na oslobodenie od povinnosti platiť daň z majetku fyzických osôb, takéto doklady musia byť predložené v lehotách, ktoré správcovi dane umožnia vypočítajte výšku dane z majetku fyzických osôb a zašlite daňovníkovi do 1. augusta daňové oznámenie o zaplatení dane.
P preverovanie skutočného využívania majetku fyzickými osobami pri podnikateľskej činnosti by mali vykonávať daňové úrady v rámci daňovej kontroly.

vo výške 6 percent.

V súlade s odsekom 3 čl. 346.11 daňového poriadku Ruskej federácie, uplatňovanie zjednodušeného systému zdaňovania jednotlivými podnikateľmi zabezpečuje ich oslobodenie od povinnosti platiť daň z majetku fyzických osôb vo vzťahu k majetku, využívané na podnikateľskú činnosť .

V prípade registrácie ako fyzická osoba podnikateľa a zaplatenia jednej dane spojenej s uplatňovaním zjednodušeného daňového systému z príjmov získaných z poskytnutia predmetných priestorov do prenájmu, Za uvedené priestory nebudete platiteľom dane z nehnuteľností.

Zároveň podľa regulačných orgánov musí individuálny podnikateľ, ktorý uplatňuje zjednodušený daňový systém, uplatniť právo na oslobodenie od dane z nehnuteľností, daňovému úradu:
- žiadosť o oslobodenie od platenia dane z nehnuteľností v akejkoľvek forme;
- doklady potvrdzujúce využívanie nehnuteľnosti na podnikateľskú činnosť (vo Vašom prípade bude takýmto dokladom nájomná zmluva).
Takéto objasnenia sú obsiahnuté najmä v liste Ministerstva financií Ruska z 1. februára 2010 č. 03-05-04-01/06.

Podľa čl. 346.31 daňového poriadku Ruskej federácie je jednotná sadzba dane stanovená na 15 percent sumy imputovaného príjmu. Avšak daňový systém vo forme jedinej dane z imputovaných príjmovnainštalovaný pre určité druhy činností, ktoré sú uvedené včlánok 346.26 daňového poriadku Ruskej federácie.

Keďže teda individuálny podnikateľ môže byť oslobodený od platenia dane z majetku fyzickej osoby, bude najvýhodnejšie prenajímať nehnuteľnosť ako samostatný podnikateľ, ktorý uplatňuje zjednodušený daňový systém.

S pozdravom F. Tamara

Slobodný ngaol

prijaté
poplatok 27%

V prípadoch, keď fyzická osoba, ktorá nie je individuálnou podnikateľkou, nadobudla nebytový priestor alebo inú nehnuteľnosť pre osobnú potrebu alebo ju získala dedením alebo darovacou zmluvou, ale z dôvodu nedostatku potreby túto nehnuteľnosť dočasne prenajala alebo prenajala a v dôsledku takejto transakcie občianskeho práva získal príjem (aj vo veľkej alebo obzvlášť veľkej výške), ktorého skutky nezakladajú trestnú zodpovednosť za nezákonné podnikanie o (Pošt. plénum Najvyššieho súdu Ruskej federácie zo dňa 18. 11. 2004 N 23 "O súdnej praxi v prípadoch nezákonného podnikania ..."). Inými slovami, ak fyzická osoba prenajíma nadbytočný majetok, nie je potrebné registrovať samostatného podnikateľa.

Občan nie je registrovaný ako samostatný podnikateľ, odvádza z prenájmu len daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13 % (ak platiteľ nájomného nezrazil z vyplatených príjmov daň z príjmu fyzických osôb, ako daňový agent si to bude platiť občan sám). Naďalej má povinnosť platiť daň z majetku fyzických osôb (je miestna a platí sa raz ročne, najneskôr do 1. novembra roku nasledujúceho po roku, za ktorý bola daň vypočítaná; ustanovené zákonom N2003-1-FZ „O daniach z majetku fyzických osôb“ a Moskovský zákon č. 47 „O sadzbách dane z majetku fyzických osôb“).

Občan, registrovaný individuálny podnikateľ podľa druhu činnosti "prenájom vlastných nehnuteľností na bývanie" OKVED kód 70.20.1., v rámci všeobecného systému zdaňovania, platí daň z príjmu fyzických osôb sadzbou 13 % z prenájmu. Podnikateľ bude musieť podať daňovému úradu vyhlásenie vo forme 4-NDFL do piatich dní po uplynutí mesiaca od dátumu prijatia príjmu z prenájmu (odsek 7 článku 227 daňového poriadku Ruskej federácie ), potom musí zaplatiť preddavky na základe daňových výmerov (článok 9 článok 227 daňového poriadku Ruskej federácie). Na konci roka - predložte vyhlásenie vo forme 3-NDFL najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po roku, ktorý uplynul (článok 216, odsek 1 článku 229 daňového poriadku Ruskej federácie).

Vo všeobecnom systéme platí, že pri prenájme nebytových priestorov je podnikateľ povinný platiť DPH. Fyzický podnikateľ má právo na oslobodenie od plnenia povinností platiteľa dane súvisiacich s výpočtom a platením dane, ak za 3 predchádzajúce po sebe nasledujúce kalendárne mesiace nepreukáže suma príjmov z poskytnutia nebytového priestoru na dočasné užívanie bez DPH, v súhrne nepresiahli 2 milióny rubľov. (Ustanovenie 1, článok 145 daňového poriadku Ruskej federácie). Operácie na poskytovanie obytných priestorov na použitie sú oslobodené od DPH (doložka 10, doložka 2, článok 149 daňového poriadku Ruskej federácie).

Povinnosť platiť daň z nehnuteľností fyzických osôb zostáva zachovaná.

Všetci podnikatelia sú povinní platiť poistné do štátnych mimorozpočtových fondov „za seba“: PFR (na povinné dôchodkové poistenie), MHIF (na povinné zdravotné poistenie); pre zamestnancov (ak existujú): PFR + FSS + MHIF (podľa zákona č. 212-FZ "o poistnom ...".

V roku 2012 je individuálny podnikateľ povinný zaplatiť „za seba“ príspevky vo výške 17 208,25 rubľov. (ak sa platiteľ narodil v roku 1966 a starší: príspevok do PFR - 14386,32 rubľov, celá suma sa platí do poistnej časti; ak je platiteľ narodený v roku 1967 a mladší, potom príspevky do PFR za časť poistenia sú 11066,40 rubľov, za financovanú časť - 3319,92 rubľov; do Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia (FFOMS) - 2821,93 rubľov; príspevky do Územného fondu povinného zdravotného poistenia v roku 2012 sa neplatia.

Občan, registrovaný individuálny podnikateľ podľa druhu činnosti"lízing vlastných nehnuteľností na bývanie" OKVED kód 70.20.1., rol na USN, by malo znamenať, že zjednodušený daňový systém sa uplatňuje v 3 verziách:

S cieľom zdanenia „príjmov“ je sadzba dane 6 % (odsek 1 článku 346.20 daňového poriadku Ruskej federácie);

STS s predmetom zdanenia „príjmy mínus výdavky“. Zákony zakladajúcich subjektov Ruskej federácie môžu stanoviť sadzby od 5 do 15% v závislosti od kategórií daňovníkov; suma zaplateného poistného (napríklad príspevky „za seba“ do dôchodkového fondu Ruskej federácie, MHIF) môže byť zahrnutá do výdavkov (doložka 7, doložka 1, článok 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie);

USN na základe patentu - pri prevode do dočasnej držby a (alebo) používania garáží, vlastných obytných priestorov, ako aj obytných priestorov postavených na predmestských pozemkoch (doložka 56, doložka 2, článok 346.25.1 daňového poriadku Ruská federácia). Výška patentu je pevná, vypočítaná z potenciálneho ročného príjmu stanoveného subjektom Ruskej federácie. Časť patentu môže byť znížená o výšku poistného do mimorozpočtových prostriedkov, ktoré platí podnikateľ za seba aj za jeho zamestnancov, berúc do úvahy špecifiká uvedené v odseku 10 článku 346.25 .1 daňového poriadku RF.

Aplikácia zjednodušeného daňového systému oslobodzuje individuálnych podnikateľov od platenia dane z majetku fyzických osôb z majetku používaného na prenájom (článok 3 článku 346.11 daňového poriadku Ruskej federácie). Lehota na predloženie žiadosti a dokladov potvrdzujúcich skutočné použitie majetku na oslobodenie nie je predpísaná, preto sa ukazuje, že daňové úrady posielajú platobné výmery rýchlejšie, ako individuálny podnikateľ podáva žiadosť a doklady na oslobodenie. Na základe žiadosti a dokladov predložených podnikateľom správca dane vráti (započíta) daňový preplatok.

Obmedzenie používania zjednodušeného daňového systému - ročný príjem z dodania majetku by nemal presiahnuť 60 miliónov rubľov ročne.

Povinnosť platiť poistné do štátnych mimorozpočtových fondov za individuálnych podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme za „seba“ a za zamestnancov (ak existujú) existuje a nezávisí od platného daňového režimu.

Dobrý večer!

na 1 otázku a na 2 časti z 2 otázok - v súlade s listom Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 17.11.09 N 03-04-05-01 / 808

V súlade s článkom 2 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie sa činnosti musia vykonávať nezávisle, na vlastné riziko a musia byť zamerané na systematický zisk.

Ak neexistujú vyššie uvedené znaky, jednotlivec má právo uzavrieť zmluvu o prenájme majetku bez registrácie ako samostatný podnikateľ.

na druhú otázku odpovedal predchádzajúci advokát veľmi podrobne. Je potrebné zvážiť všetky platby a výšku nájomného.

Chat

Družkin Maxim

Právnik, Moskva

Bezplatné posúdenie vašej situácie

1103 odpovedí

249 recenzií

Ahoj! V posudzovaných 2 prípadoch prenájmu je v závislosti od postavenia prenajímateľa potrebné zohľadniť množstvo faktorov, ktoré ovplyvňujú povinnosť výpočtu daní. Ide o samotné percento dane, povinnosť platiť ju priamo prenajímateľom alebo daňovým zástupcom fyzickej osoby - prenajímateľom, možnosť uplatniť si zníženie základu dane aj do výdavkov pri obstaraní majetku. Aj v tejto veci treba venovať pozornosť plateniu daní z následného predaja prenajatého majetku.

Hneď upozorňujem, že predchádzajúce odpovede obsahovali mylný názor, že v tomto prípade nie je potrebné platiť daň pri prenájme nehnuteľnosti, v tomto postavení bola táto daň z príjmu z prenájmu nehnuteľnosti omylom zamenená s daňou z nehnuteľnosti. .

1. V súlade s odsekom 1 čl. 209 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie má vlastník právo vlastniť, používať a nakladať so svojím majetkom.

Podľa čl. 608 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie má vlastník nehnuteľnosti právo ju prenajať.

Na základe odseku 1 čl. 23 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie má občan právo podnikať bez toho, aby vytvoril právnickú osobu od okamihu štátnej registrácie ako samostatného podnikateľa.

Federálna daňová služba Ruska pre mesto Moskva vo svojom liste z 30. marca 2007 N 28-10 / 28916 uvádza, že nasledujúce skutočnosti môžu naznačovať prítomnosť znakov podnikateľskej činnosti v konaní občana:

Výroba alebo nadobudnutie majetku za účelom následného zisku z jeho používania alebo predaja;

Účtovanie obchodných transakcií súvisiacich s realizáciou transakcií;

Prepojenie všetkých transakcií uskutočnených občanom v určitom časovom období;

Stabilné vzťahy s predávajúcimi, kupujúcimi a inými dodávateľmi.

Okrem toho, v súlade s celoruskou klasifikáciou ekonomických činností OK 029-2001 (NACE Rev. 1), schválenou vyhláškou o štátnej norme Ruska zo 6. novembra 2001 N 454-st, hospodárska činnosť prebieha vtedy, keď zdroje, vybavenie, práca, technológie, suroviny, materiály, energia (informačné zdroje) sa spájajú do výrobného procesu zameraného na výrobu produktov (poskytovanie služieb). Ekonomickú činnosť charakterizujú výrobné náklady, výrobný proces a výstup (služby).

Ak sú tieto znaky prítomné, fyzická osoba je povinná zaregistrovať sa ako podnikateľ bez toho, aby zakladala právnickú osobu.

Toto stanovisko potvrdzujú listy Ministerstva financií Ruska zo dňa 14.01.2005 N 03-05-01-05 / 3 a zo dňa 22.09.2006 N 03-05-01-03 / 125, ako aj list z Federálnej daňovej služby Ruska pre Moskvu zo dňa 25.1.2008 N 18-12/3/005988.

Podľa názoru regulačných orgánov, ak sa operácie na prenájom majetku (prenájom) alebo operácie na nákup a predaj majetku vykonávajú za prítomnosti znakov hospodárskej a podnikateľskej činnosti, fyzická osoba je povinná zaregistrovať sa u daňový úrad ako podnikateľ bez založenia právnickej osoby.

Plénum Najvyššieho súdu Ruskej federácie v odseku 2 uznesenia č. 23 z 18. novembra 2004 uviedlo, že v prípadoch, keď osoba, ktorá nie je registrovaná ako samostatný podnikateľ, nadobudla obytné priestory alebo inú nehnuteľnosť pre osobnú potrebu alebo získala dedením alebo darovacou zmluvou, ale z dôvodu neexistencie potreby užívať tento majetok ho dočasne prenajal alebo dal do prenájmu a v dôsledku takejto transakcie občianskeho práva získal príjem (aj vo veľkom alebo obzvlášť veľkom rozsahu ), jeho skutky nezakladajú zodpovednosť za nelegálne podnikanie.

Ak teda fyzická osoba dočasne prenajme nebytový priestor, ale jej činnosť nenesie znaky podnikateľskej činnosti, nie je povinná sa registrovať ako fyzická osoba podnikateľ.

1. Podľa odseku 2 čl. 209 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie má vlastník právo podľa vlastného uváženia podniknúť vo vzťahu k svojmu majetku akékoľvek kroky, ktoré nie sú v rozpore so zákonom a inými právnymi úkonmi a neporušujú práva a právom chránené záujmy. iných osôb, vrátane scudziť svoj majetok do vlastníctva iných osôb, previesť na ne, pričom zostať vlastníkom, právo vlastniť majetok, užívať ho a nakladať s ním, založiť majetok a inak ho zaťažiť, nakladať s ním iným spôsobom .

Zdaňovanie príjmov fyzických osôb sa vykonáva spôsobom, ktorý predpisuje Ch. 23 daňového poriadku Ruskej federácie.

V odseku 1 čl. 207 daňového poriadku Ruskej federácie uvádza, že fyzické osoby, ktoré sú daňovými rezidentmi Ruskej federácie, ako aj fyzické osoby, ktoré poberajú príjmy zo zdrojov v Rusku, ktoré nie sú daňovými rezidentmi Ruskej federácie, sú uznané za platiteľov dane z príjmov fyzických osôb. .

Podľa paragrafov. 4 a 10 ods. 1 čl. 208 daňového poriadku Ruskej federácie príjmy zo zdrojov v Ruskej federácii zahŕňajú príjmy získané z prenájmu alebo iného použitia majetku nachádzajúceho sa v Rusku.

V súlade s odsekom 1 čl. 226 daňového poriadku Ruskej federácie, ruské organizácie, individuálni podnikatelia, notári vykonávajúci súkromnú prax, právnici, ktorí si zriadili advokátske kancelárie, ako aj samostatné oddelenia zahraničných organizácií v Ruskej federácii, z ktorých alebo v dôsledku vzťahov s ktorými daňovník poberal príjmy, sú povinné vypočítať, zraziť daňovníkovi a zaplatiť sumu dane z príjmov.

Výnimkou sú príjmy, pri ktorých sa výpočet a platenie dane vykonáva podľa čl. čl. 214.1, 214.3, 214.4, 227, 227.1 a 228 daňového poriadku RF.

Organizácia - nájomca nebytových priestorov, ktorá vykonáva platby na základe nájomnej zmluvy fyzickej osobe - prenajímateľovi, ktorý nie je samostatným podnikateľom, je povinná vypočítať, zraziť daňovníkovi a odviesť do rozpočtu sumu osobných daň z príjmu zo sumy prenájmu.

Na základe vyššie uvedeného je fyzická osoba, ktorá platí nájomné fyzickej osobe za priestory, ktoré si od nej prenajíma, uznaná ako daňový agent vo vzťahu k týmto príjmom fyzickej osoby, a preto musí spĺňať povinnosti výpočtu, zrážky a poukázania dane z príjmov fyzických osôb. do rozpočtu spôsobom ustanoveným čl. 226 Daňového poriadku Ruskej federácie, ako aj pri predložení daňovému úradu v mieste jeho registrácie v súlade s odsekom 2 čl. 230 daňového poriadku Ruskej federácie, informácie o príjmoch jednotlivca a sumách naakumulovaných, zrazených a prevedených do rozpočtového systému Ruskej federácie. Toto stanovisko je potvrdené v liste Ministerstva financií Ruska z 20. júla 2012 N 03-04-05 / 3-889).

1. podnikateľská činnosť na prenájom bytov a nebytových priestorov na kancelárie a predajne fyzického podnikateľa v zjednodušenom systéme zdaňovania, ktorého druhom ekonomickej činnosti, špecifikovaným v Jednotnom štátnom registri fyzických osôb, je prenájom vlastných nehnuteľností , nepodlieha zdaneniu jednou daňou z imputovaných príjmov . Zároveň nepodliehajú zdaneniu daňou z príjmov fyzických osôb aj príjmy z prenájmu bytov a nebytových priestorov na kancelárie a obchody (§ 217 § 24 Zákona). (List Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 5.12.2011 N 03-11-11 / 310))

V súlade s čl. 346.20 Daňového poriadku Ruskej federácie v prípade, že v rámci zjednodušeného daňového systému (STS), ak je predmetom zdanenia príjem, je sadzba dane stanovená vo výške 6 percent.

Daňovníci, ktorí uplatňujú zjednodušený systém zdaňovania a zvolili si za predmet zdanenia príjmy znížené o sumu výdavkov, pri zisťovaní základu dane zohľadňujú výdavky podľa odseku 1 čl. 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie za predpokladu, že spĺňajú kritériá uvedené v odseku 1 čl. 252 zákonníka.

Na základe paragrafov. 1 s. 1 čl. 346.16 zákonníka pri určení predmetu zdanenia majú daňovníci právo zohľadniť náklady na obstaranie, výstavbu a zhotovenie dlhodobého majetku, ako aj dostavbu, dodatočné vybavenie, rekonštrukciu, modernizáciu a technické vybavenie. dlhodobého majetku (s výhradou ustanovení odsekov 3 a 4 článku 346 ods. 16 daňového poriadku) .

Ak fyzická osoba nadobudla predmet dlhodobého majetku (nebytový priestor) do vlastníctva pred štátnou registráciou ako samostatný podnikateľ, potom nebola daňovníkom podnikajúcim v podnikateľskej činnosti, preto náklady na obstaranie dlhodobého majetku, ak uplatňuje individuálny podnikateľ zjednodušený daňový systém by sa nemal brať do úvahy.

Zároveň je možné pri zisťovaní základu dane na základe ods. 3 str. 1 čl. 346.16 zákonníka a náklady na jeho udržiavanie vo forme účtov za energie - na základe odsekov. 5 s.1 menovaného článku a čl. 254 zákonníka.

Zároveň podľa ods. 2 s. 17.1 čl. 217 daňového poriadku Ruskej federácie sa ustanovenia tohto odseku nevzťahujú na príjmy, ktoré jednotlivci poberajú z predaja majetku, ktorý priamo používajú jednotliví podnikatelia v podnikateľskej činnosti.

Do základu dane z príjmov fyzických osôb teda podlieha príjem dosiahnutý z predaja nebytového priestoru, ktorý bol priamo využívaný na podnikateľskú činnosť.

Preto pri následnom predaji prenajatej nehnuteľnosti treba mať na pamäti, že ak nezaregistrujete fyzického podnikateľa, jednoducho prenajmete nebytový priestor, tak pri predaji tejto nehnuteľnosti, ktorá je vo vlastníctve viac ako 3 roky, nemusí platiť daň z príjmu fyzických osôb. Ak zaregistrujete samostatného podnikateľa, pri predaji takéhoto majetku by sa jeho hodnota mala zahrnúť do základu dane.

Zároveň v súlade s čl. 41 zákonníka príjem sa uznáva ako ekonomický prospech v peňažnej forme alebo v naturáliách, zohľadňuje sa, ak je možné ho posúdiť a v rozsahu, v akom je možné takýto prospech posúdiť, a určuje sa podľa kapitol „Daň z príjmov fyzických osôb“. “, zákonník „daň z príjmov právnických osôb“.

Podľa odseku 1 čl. 572 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie na základe darovacej zmluvy jedna strana (darca) bezplatne prevedie alebo sa zaviaže previesť na druhú stranu (obdarovaného) vec vo vlastníctve alebo vlastnícke právo (pohľadávku) na seba. alebo tretej osobe, alebo ju zbaví alebo sa zaviaže zbaviť ju majetkových záväzkov voči sebe alebo pred treťou osobou.

Vychádzajúc z uvedeného a s prihliadnutím na zásadu zisťovania príjmu, ustanovenú v čl. 41 Zákonníka pri darovaní nehnuteľnosti darcovi nevzniká príjem (ekonomický prospech) podliehajúci dani z príjmov fyzických osôb.

Vzhľadom na vyššie uvedené, ak nezaregistrujete fyzického podnikateľa, prenajímateľ (fyzický podnikateľ alebo právnická osoba), ktorý je daňovým agentom, vám vypočíta daň z príjmu fyzických osôb – 13 % z príjmu získaného z transakcie a zaplatí to. Taktiež po 3 rokoch odo dňa nadobudnutia vlastníctva bude možné nehnuteľnosť predať bez zaplatenia dane z príjmu fyzických osôb zo sumy predaja.

Ak zaregistrujete samostatného podnikateľa, potom podľa druhu činnosti „prenájom vlastných nehnuteľností na bývanie“ kód OKVED 70.20.1., IP podľa zjednodušeného daňového systému bude mať predmet zdanenia „príjem“ so sadzbou dane 6 % (článok 1 článku 346.20 daňového poriadku Ruskej federácie); s predmetom zdanenia "príjmy mínus výdavky" - 15%, pričom zo základu dane je možné znížiť obstarávaciu cenu dlhodobého majetku - nadobudnutého majetku.

Chcem ponúknuť aj inú možnosť, ktorá môže byť menej „daňovo zaťažená“.

V súlade s odsekom 1 čl. 1005 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie na základe zmluvy o obchodnom zastúpení sa jedna strana (splnomocnenec) zaväzuje za odplatu vykonávať právne a iné úkony v mene druhej strany (zastúpeného) vo vlastnom mene, avšak na svoje náklady. príkazcu alebo v mene a na náklady príkazcu.

Pri transakcii uskutočnenej agentom s treťou stranou vo vlastnom mene a na náklady splnomocniteľa nadobúda agent práva a stáva sa povinným, aj keď bol splnomocnenec uvedený v transakcii alebo vstúpil do priamych vzťahov s treťou stranou, aby vykonať transakciu.

V článku 1011 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie sa stanovuje, že ak zástupca koná vo svojom mene, ale na náklady príkazcu, platia pravidlá stanovené Ch. 51 „Komisia“ Občianskeho zákonníka Ruskej federácie, ak tieto pravidlá nie sú v rozpore s ustanoveniami tejto kapitoly Občianskeho zákonníka Ruskej federácie alebo s podstatou zmluvy o zastúpení.

Predmetom zmluvy o obchodnom zastúpení je teda akýkoľvek vzťah medzi mandatárom a tretími osobami v záujme splnomocniteľa.

Podľa paragrafov. 9 s. 1 čl. 251 O. z. pri zisťovaní základu dane príjem vo forme majetku (vrátane peňažných prostriedkov), ktorý komisionár, agent a (alebo) iný splnomocnenec prijal v súvislosti s plnením záväzkov z komisionárskej zmluvy, zmluvy o obchodnom zastúpení alebo inej zmluvy. obdobnej zmluvy, ako aj z dôvodu náhrady nákladov, ktoré komisionár, splnomocnenec a (alebo) iný právny zástupca vynaložil na komitenta, komitenta a (alebo) iného komitenta, ak tieto náklady nie sú zahrnuté v nákladoch komitenta. komisionár, splnomocnenec a (alebo) iný advokát v súlade s podmienkami uzatvorených zmlúv. Tento príjem nezahŕňa provízie, sprostredkovateľské a iné podobné odmeny.

Vzhľadom na vyššie uvedené, pri splnení vyššie uvedených podmienok pri transakcii s tretími osobami od fyzického podnikateľa - agenta uplatňujúceho zjednodušený systém zdaňovania, sa ako súčasť príjmu pri určení predmetu zdanenia zohľadňujú iba poplatky za sprostredkovanie.

V tomto prípade je potrebné zvážiť len to, že v súlade s odsekom 5 čl. 346.11 daňového poriadku, jednotliví podnikatelia, ktorí uplatňujú zjednodušený daňový systém, nie sú oslobodení od plnenia povinností daňových agentov stanovených daňovým poriadkom.

V súlade s odsekmi 1 a 2 čl. 226 zákonníka sú fyzické osoby podnikateľov, ktorí sú zdrojom výplaty príjmov daňovníkom, uznaní za daňových agentov vo vzťahu k daňovníkom a sú povinní vypočítať, zraziť a odviesť do rozpočtu sumu dane z príjmov fyzických osôb z týchto príjmov daňovníkov.

Pozrite sa teda, aké plusy akceptovať, aké mínusy. Pri registrácii samostatného podnikateľa nezabudnite na povinnosť samostatne platiť sociálne dane do Fondu sociálneho poistenia, dôchodkového fondu, MHIF.

Pekný deň!

1. V akých prípadoch je to prípustné urobiť v mene fyzickej osoby a v akých prípadoch len v mene fyzickej osoby podnikateľa? Aké sú daňové riziká týchto dvoch možností? Môže byť možnosť odovzdania v mene FL uznaná ako nezákonné podnikanie podľa Trestného zákona Ruskej federácie?

Prítomnosť znakov podnikateľskej činnosti v konaní občana môže byť preukázaná najmä týmito skutočnosťami:
- výroba alebo nadobudnutie majetku za účelom následného zisku z jeho používania alebo predaja;
- ekonomické účtovanie operácií súvisiacich s realizáciou transakcií;
- prepojenosť všetkých transakcií uskutočnených občanom v určitom časovom období;
- stabilné vzťahy s predávajúcimi, kupujúcimi, inými protistranami (pozri listy Ministerstva financií Ruskej federácie zo 17. novembra 2009 N 03-04-05-01 / 808, z 22. septembra 2006 N 03-05-01- 03 / 125, zo 14. januára 2005 N 03-05-01-05 / 3, Federálna daňová služba Ruskej federácie pre Moskvu zo dňa 25. januára 2008 N 18-12 / 3 / 005988, zo dňa 30. marca 2007 N 28 -10 / 28916).

Keďže vyššie uvedené znaky budú prítomné v konaní občana, fyzická osoba je v tomto prípade povinná zaregistrovať sa ako podnikateľ bez toho, aby vytvorila právnickú osobu.

V opačnom prípade bude občan administratívne zodpovedný za vykonávanie podnikateľskej činnosti bez štátnej registrácie podľa časti 1 čl. 14.1 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie a trestných činov podľa čl. 198 Trestného zákona Ruskej federácie v prípade daňového úniku (ak nebola zaplatená suma daní a (alebo) poplatkov vo výške viac ako šesťsto tisíc rubľov za obdobie troch po sebe nasledujúcich finančných rokov, za predpokladu, že podiel nezaplatených daní a (alebo) poplatkov presahuje 10 percent splatnej platby daní a (alebo) poplatkov alebo presahuje jeden milión osemsto tisíc rubľov). Ak v posudzovanej situácii bola nehnuteľnosť pôvodne nadobudnutá na príjem z jej prenájmu, môže byť občan trestne zodpovedný podľa čl. 171 Trestného zákona Ruskej federácie (pri príjme nad milión päťsto tisíc rubľov).
----------

2. Ktorá možnosť vytvárania príjmu z nehnuteľností je finančne výhodnejšia: porovnajte možnosť individuálneho podnikateľa v rôznych daňových režimoch a jednotlivca (ak je to vhodné) za alternatívnych predpokladov, že počiatočná investícia (kúpa / rekonštrukcia) bola uskutočnená individuálny podnikateľ alebo od jednotlivca?

Zvažujem možnosť len pre IP.

Jednotlivý podnikateľ môže uplatniť OSN, STS: "príjmy", "príjmy mínus výdavky", patent, UTII

UTII: v Moskve to tak nie je

najnevýhodnejšie, keďže budete musieť platiť daň z nehnuteľnosti, daň z príjmu, DPH atď.

USN: „príjmy“, „príjmy mínus výdavky“, patent:

Používanie zjednodušeného daňového systému organizáciami zabezpečuje ich oslobodenie od povinnosti platiť daň z príjmu, daň z majetku právnických osôb, daň z pridanej hodnoty (okrem niektorých prípadov) (odsek 2 článku 346.11 daňového poriadku Ruskej federácie).

Začnem patentom: možno ho použiť iba pri prevode dočasného vlastníctva a (alebo) používania garáží, vlastných obytných priestorov, ako aj obytných priestorov postavených na letných chatách. V súlade s tým pri prenájme komerčných nehnuteľností neplatí.

„výnosy“ alebo „výnosy znížené o sumu výdavkov“: je účelnejšie použiť ich. Aký predmet zdanenia zvoliť závisí od percenta príjmov a výdavkov.

Ak budú predpokladané výdavky nižšie ako 66,66 % z celkových predpokladaných príjmov, potom je lepšie zvoliť si jednoducho „príjem“ a zaplatiť jednotnú daň vo výške 6 % z výšky príjmu.

V opačnom prípade je lepšie zvoliť „výnosy znížené o výšku výdavkov“ a doplatiť 15 % z rozdielu.

V niektorých prípadoch je účelnejšie zvoliť to druhé, keďže často je možné príjmy „uzavrieť“ výdavkami, ich zoznam je obmedzený v čl. 346.16 Daňového poriadku Ruskej federácie a straty z predchádzajúcich rokov (odsek 7 článku 346.18 Daňového poriadku Ruskej federácie), medzi takéto výdavky patria napríklad výdavky na obstaranie dlhodobého majetku, úroky z úverov / pôžičky.

V tomto ohľade je lepšie zaregistrovať sa ako samostatný podnikateľ a potom kúpiť nehnuteľnosť, potom sa náklady na jej obstaranie okamžite objavia v účtovníctve.

V skutočnosti, ak sa nechystáte zaregistrovať zmluvu na Regpalat, môžete ju predložiť ako fyzická osoba.

V tomto prípade bude možné odhaliť skutočnosť nezaplatenia dane iba sťažnosťou priaznivca.

Všetky právne služby v Moskve

Mnoho ľudí vlastní rôzne nebytové nehnuteľnosti, ktoré neslúžia na žiadny účel. Ich prenájom sa považuje za najlepšiu príležitosť, pretože za takýchto podmienok je zabezpečený stály a vysoký príjem. Za týmto účelom môže prenajímateľ vystupovať ako fyzická osoba, samostatný podnikateľ alebo vlastník firmy. Postup pri prenájme nebytových priestorov musí byť vykonaný kompetentne, na čo sú s nájomcami vypracované oficiálne zmluvy. Zohľadňuje sa potreba platiť dane z príjmu.

Pravidlá pre poskytovanie predmetov na prenájom

Túto činnosť využíva veľa majiteľov nehnuteľností. Prenájom nebytových priestorov vám umožňuje získať vysoký pasívny príjem. V tomto prípade môže byť prenajímateľom:

• fyzická osoba, ktorá je priamym vlastníkom predmetu, preto musí mať k tomuto majetku úradné doklady;
• Individuálny podnikateľ, ktorý sa na vykonávanie tejto činnosti špeciálne zaregistroval vo Federálnej daňovej službe a ktorý si podnikatelia zvyčajne vyberajú na platenie daní zo zjednodušeného daňového systému, PSN alebo UTII, pretože pomocou zjednodušených režimov nebude ťažké vypočítať a zaplatiť daň, ako aj podať vyhlásenie;
• spoločnosť zastúpená právnickou osobou a podniky, podobne ako jednotliví podnikatelia, môžu využívať zjednodušené systémy na výpočet dane.

Pri uzatváraní zmluvy ktorýmkoľvek z vyššie uvedených vlastníkov sa berú do úvahy rôzne nuansy. Ak sa prenájom nebytových priestorov vykonáva bez úradnej registrácie a registrácie príjmu na Federálnej daňovej službe, ide o nezákonnú činnosť, za ktorú sú zodpovední majitelia priestorov.

Pravidlá prenájmu predmetov jednotlivcami

Súkromní občania môžu vlastniť rôzne nehnuteľnosti. Používajú sa na rôzne účely, napr.

• vytvorenie kancelárie;
• organizácia skladu;
• založenie výrobného podniku;
• vytváranie obchodov.

Občan môže vystupovať ako zmluvná strana nájomnej zmluvy. Ľudia musia byť priamymi vlastníkmi predmetov, preto sa od nich vyžaduje, aby mali príslušné titulné dokumenty a výpis z USRN. Medzi vlastnosti prenájmu nebytových priestorov jednotlivcom patria:

• občania musia v Rosreestri vopred uviesť, že existujúci priestor je nebytovým zariadením a musia byť dodatočne uvedené technické a katastrálne parametre;
• ak priestory nie sú v katastrálnom operáte alebo sú nevyúčtované, nie je dovolené ich úradne previesť do užívania iným osobám;
• odovzdanie predmetu na použitie spoločnosťami alebo inými občanmi je majetkovou transakciou, preto je s vlastníkom nevyhnutne uzavretá občianskoprávna zmluva;
• na to, aby bola dokumentácia formálne a kompetentne vypracovaná, je dohoda vyhotovená výlučne písomne, potom je potvrdená notárom a zaregistrovaná u Rosreestr.

Dohoda sa často uzatvára na obdobie nepresahujúce jeden rok. Za takýchto podmienok sa nevyžaduje registrácia dokumentu u Rosreestr.

Aké dokumenty sa vyžadujú od jednotlivca na uzavretie transakcie?

Ak nebytový priestor prenajíma fyzická osoba, musí si občan vopred pripraviť určitú dokumentáciu. Zahŕňa tieto papiere:

• cestovný pas občana, ktorý vlastní priestory;
• osvedčenie o vlastníctve, ktoré môže byť nahradené novým výpisom z USRN, v ktorom je uvedený priamy vlastník predmetu;
• technické osvedčenie;
• iné technické dokumenty vydané vlastníkovi zamestnancami ZINZ;
• výpis z Rosreestr potvrdzujúci, že v zariadení neexistujú žiadne bremená, ktoré predstavujú zatknutie, kauciu alebo iné obmedzenia.

Do transakcie je možné zapojiť zástupcu, ktorý však musí mať notársky overenú plnú moc.

Platia fyzické osoby dane?

Pomerne často občania, ktorí vlastnia nehnuteľnosť, využívajú tento druh činnosti na zarábanie peňazí. Prenájom nebytových priestorov prináša ľuďom pomerne výrazný pasívny príjem.

Ak je zmluva zaregistrovaná u Rosreestr, informácie z tejto inštitúcie sa odošlú do najbližšej pobočky Federálnej daňovej služby, aby sa zohľadnili príjmy občanov. Preto lízing fyzické osôb nebytových priestorov vyžaduje výpočet a zaplatenie dane z príjmov.

Na tento účel je potrebné každoročne predložiť Federálnej daňovej službe vyhlásenie 3-NDFL, ktoré uvádza všetky príjmy občana z prenájmu objektu. Okrem toho tento dokument uvádza správnu výšku dane z príjmu fyzických osôb. Z prijatých súm sa teda bude musieť zaplatiť 13 %. Kvôli takémuto vysokému daňovému zaťaženiu občania často uprednostňujú registráciu samostatného podnikateľa alebo otvorenie spoločnosti, aby výrazne znížili výšku poplatku, pretože pri použití zjednodušených režimov môže byť výška dane znížená na 6% zo všetkých príjmov.

Nuansy pre IP

Mnoho občanov, ktorí sú vlastníkmi nehnuteľných predmetov, uprednostňuje prenájom špeciálne otvoreného IP na tieto účely. V tomto prípade môžu pri výpočte výšky dane použiť zjednodušené režimy. Pri prenájme nebytových priestorov jednotlivého podnikateľa sa zohľadňujú tieto nuansy:

• uzavretie zmluvy s nájomníkmi je nevyhnutne stanovené oficiálnou dohodou, ktorá špecifikuje trvanie zmluvy, vlastnosti nehnuteľnosti, náklady na prenájom a ďalšie dôležité vlastnosti;
• ak doba trvania zmluvy presiahne rok, potom je zmluva zaregistrovaná u Rosreestr;
• za prijaté príjmy sa určite platia dane jednotlivých podnikateľov, pri ktorých si podnikateľ môže zvoliť patentový systém, zjednodušený daňový systém alebo UTII;
• mal by sa evidovať priamy prevod finančných prostriedkov, za ktorý sa vystavujú potvrdenky, ale najčastejšie sa peniaze prevádzajú na bežný účet, takže príjem peňazí viete preukázať výpisom z účtu.

Prostredníctvom využívania zjednodušených daňových systémov sa občania môžu vyhnúť plateniu značnej dane. Pri prenájme nebytových priestorov si jednotliví podnikatelia najčastejšie vyberajú UTII, pretože pri použití tejto dane sa platí štvrťročne rovnaká suma. Daň v tomto prípade závisí od veľkosti priestorov, takže nie je ovplyvnená nákladmi na prenájom.

Prenájom nebytových priestorov fyzických osôb podnikateľov musí byť oficiálne vykonaný. Zdaňovanie závisí od zvoleného režimu, ale je dôležité nielen správne vypočítať a zaplatiť dane včas, ale aj vypracovať vyhlásenia potrebné pre zamestnancov Federálnej daňovej služby.

Aké dokumenty sa vyžadujú od IP?

Ak podnikateľ koná ako vlastník nebytového majetku, mali by byť pripravené dokumenty na uzavretie zmluvy s nájomcom:

• osvedčenie o registrácii a registrácii;
• občiansky pas;
• vlastnícke dokumenty k nehnuteľnosti;
• technické doklady k objektu.

Správne vypracovaná zmluva sa určite prenesie na Federálnu daňovú službu spolu s vyhlásením, pretože slúži ako potvrdenie o vykonaní konkrétnej činnosti.

Špecifiká prenájmu priestorov spoločnosťami

Rôzne nebytové objekty často nepatria jednotlivcom, ale podnikom. Firmy sa často rozhodujú pre prenájom nebytových priestorov. Postup má v tomto prípade nasledujúce vlastnosti:

• spoločnosť nemôže byť vlastníkom predmetu, pretože môže pôsobiť ako sprostredkovateľ;
• s nájomcami je vyhotovená občianska zmluva, ku ktorej je priložená rôzna dokumentácia od spoločnosti;
• organizácia musí z prijatých príjmov zaplatiť daň vypočítanú na základe platného daňového režimu a spoločnosti môžu kombinovať niekoľko systémov naraz, aby ušetrili peniaze na poplatkoch.

Ak podnik nie je priamym vlastníkom objektu, môže si ho dať do podnájmu. Za takýchto podmienok je potrebné získať povolenie na túto činnosť od vlastníka.

Aké dokumenty sa od spoločnosti vyžadujú?

Ak je prenajímateľom spoločnosť, potom na uzavretie zmluvy je potrebné, aby spoločnosť pripravila dokumentáciu:

• osvedčenie z Jednotného štátneho registra právnických osôb;
• základná dokumentácia podniku;
• titulné listiny k objektu potvrdzujúce, že spoločnosť má skutočne právo na prenájom týchto priestorov;
• ak je objekt v podnájme, musí mať spoločnosť na takéto činnosti povolenie od vlastníka;
• zakladateľ, ktorý je vlastníkom podniku, môže vydať splnomocnenie pre svojho zamestnanca, v dôsledku čoho má príslušné oprávnenie na uskutočnenie obchodu.

Najčastejšie si ich prenajímajú firmy s významnými plochami, ktoré ich samostatne nevyužívajú na žiadny účel. Prenájom nebytových priestorov predstavuje významný pasívny príjem, preto mnohé firmy siahajú po tomto spôsobe zárobku. Pri uzatváraní zmluvy so spoločnosťou by ste ju mali určite zaregistrovať u Rosreestr.

Prenájom objektov obcou

Správa ktoréhokoľvek mesta vlastní veľa rôznych nehnuteľností, ktoré môžu byť obytné alebo nebytové. V tomto prípade môže vedenie mesta rozhodnúť o potrebe prenájmu týchto zariadení priamym užívateľom. Prostriedky získané z takýchto aktivít budú smerované do miestneho rozpočtu.

Za takýchto podmienok je potrebné dodržať správny postup pri doručovaní predmetov. Na tento účel sa berú do úvahy nuansy:

• na určenie nájomcu sa nevyhnutne konajú oficiálne aukcie;
• je uzatvorená nájomná zmluva s uchádzačom, ktorý ponúka najvyššie nájomné;
• ponuka sa uskutočňuje formou aukcie a môžu sa jej zúčastniť jednotlivci, jednotliví podnikatelia alebo organizácie;
• na účasť na aukcii je potrebné podať osobitnú prihlášku na webovom sídle krajského úradu;
• až po registrácii sú všetci účastníci pozvaní na aukciu;
• všetci záujemcovia platia kauciu, ktorú predstavuje vstupný poplatok, ktorý sa zvyčajne rovná 10 % z hodnoty objektu;
• cena prenájmu sa vypočítava na základe katastrálnej ceny nehnuteľnosti;
• ak žiadosť podá len jeden záujemca, dražba sa nekoná, preto žiadateľ vyhotoví nájomnú zmluvu bez dražby.

Správa môže poskytnúť možnosť uzavrieť zmluvu na dlhé obdobie, ktoré presahuje 10 rokov.

Pravidlá pre vypracovanie zmluvy

Bez ohľadu na to, kto je prenajímateľom, je dôležité správne zostaviť nájomnú zmluvu. S jeho pomocou sa vykonáva kompetentná registrácia transakcie s nehnuteľnosťou. Nájomná zmluva na nebytový priestor musí obsahovať tieto údaje:

• uveďte miesto a dátum jeho zostavenia;
• strany zapojené do transakcie sú registrované;
• ak sú účastníci jednotlivci, potom je predpísané ich celé meno, dátum narodenia a údaje z pasov;
• ak je nájomcom alebo prenajímateľom spoločnosť, uvádzajú sa jej údaje;
• technické vlastnosti nehnuteľnosti sú predpísané, ako aj adresa jej umiestnenia;
• uvádza podmienky, za ktorých možno nehnuteľnosť užívať;
• doba a náklady prenájmu;
• je dovolené zahrnúť klauzulu, na základe ktorej bude mať nájomca možnosť kúpiť nehnuteľnosť v budúcnosti;
• práva a povinnosti každého účastníka transakcie sú dané;
• je uvedená zodpovednosť strán, pretože ak z rôznych dôvodov porušia ustanovenia zmluvy, budú sa na ne vzťahovať rôzne sankcie alebo iné opatrenia vplyvu;
• sú dané podmienky, na základe ktorých je možné zmluvu predčasne ukončiť;
• vymenúva situácie, kedy sa musíte obrátiť na súd, aby ste vyriešili rôzne konfliktné otázky;
• vstupujú rôzne okolnosti vyššej moci, pri ktorých sa musia účastníci transakcie správať špecifickým spôsobom.

Táto dokumentácia nemusí byť overená notárom. Pomocou tohto úradného dokumentu je upravený postup pri prenájme bytových a nebytových priestorov. Dokumentácia sa vyhotovuje v troch vyhotoveniach, pretože jedna zostáva u prenajímateľa, druhá je prevedená na nájomcu a tretia sa používa na registráciu u Rosreestr. Zmluva nadobúda platnosť až po registrácii. Predĺženie zmluvy je povolené, ak dôjde k dohode medzi stranami. Vzor zmluvy je uvedený nižšie.

Pravidlá pre vypracovanie aktu o prijatí a prevode

Hneď po uzavretí zmluvy, na základe ktorej prenajíma nebytový priestor fyzická osoba – fyzická osoba alebo spoločnosť, je povinný predmet previesť na nájomcu.

Prevod je realizovaný ihneď v termíne uvedenom v zmluve. Na tento účel sa odporúča vypracovať akt o prijatí a prevode. Za prítomnosti tretích strán sa vytvorí dokument, ktorý potvrdzuje, že strany transakcie sú skutočne svedomité a schopné.

V dokumente sú uvedené všetky parametre existujúcej nehnuteľnosti, medzi ktoré patria:

• stav podlahových a stenových krytín;
• dostupnosť inštalatérskych zariadení;
• umiestnenie a technické vlastnosti komunikácií.

Ak je v miestnosti nábytok, mali by ste ho uviesť a tiež uviesť, v akom stave sa nachádza.

Aké daňové režimy používa prenajímateľ?

Vlastníci nehnuteľností, ktorí prenajímajú nehnuteľnosť, majú z tohto procesu určitý príjem, z ktorého sú povinní platiť daň. Jednotlivci platia 13 % zo všetkých príjmov. Kvôli takému vysokému daňovému zaťaženiu prenajímatelia uprednostňujú otvorenie samostatného podnikateľa alebo spoločnosti. Pre vysporiadania je možné zvoliť rôzne daňové režimy:

• USN. V rámci tohto režimu sa vypláca 6 % všetkých peňažných príjmov alebo 15 % čistého zisku. Miestne orgány môžu zvýšiť sadzby za kancelárske alebo maloobchodné nehnuteľnosti. Základom dane je príjem za odpracovaný rok alebo zisk z činnosti. Pre malé podniky niektoré regióny zavádzajú stimuly. Okrem toho sa v dôsledku daňových prevodov znižuje aj suma, ktorú platia podnikatelia za seba do dôchodkového fondu a iných fondov.
• Patent na prenájom nebytových priestorov. Tento systém zdaňovania je pre mnohých podnikateľov považovaný za najvýhodnejší. Je možné uplatniť iba patent IP. Prenájom nebytových priestorov za takýchto podmienok si nevyžaduje prípravu a predkladanie rôznych správ Federálnej daňovej službe. Preto stačí na začiatku získať patent za optimálne náklady na konkrétne časové obdobie. Môžu získať IP patent na rôzne obdobia. Prenájom nebytových priestorov v tomto režime sa považuje za ziskový proces.
• ZÁKLADNÉ. Málokedy sa tento systém volí pri prenájme predmetov, keďže musíte platiť veľké množstvo daní a riešiť účtovníctvo. Typicky tento režim využívajú firmy, ktoré nechcú kombinovať niekoľko systémov.
• ENVD. Prenájom nebytových priestorov v tomto režime sa zvyčajne volí len v prípade, ak ide o malometrážny objekt. Ak má miestnosť veľkú plochu, potom je vhodnejšie zvoliť si zjednodušený daňový systém alebo patent. Pri výpočte UTII sa berie do úvahy fyzický ukazovateľ, ktorý predstavuje oblasť nehnuteľností. Preto je optimálne zvoliť tento režim, ak veľkosť objektu nepresahuje 30 metrov štvorcových. m.

Výber konkrétneho systému závisí od priamych nájomcov. Niektoré firmy a jednotliví podnikatelia uprednostňujú kombináciu viacerých režimov, čo umožňuje znížiť daňové zaťaženie.

Záver

Prenájom rôznych nebytových priestorov sa považuje za ziskový proces. Môžu ho vykonávať jednotlivci, jednotliví podnikatelia alebo spoločnosti. Firmy nemusia byť vôbec vlastníkmi predmetov, preto vystupujú len ako sprostredkovatelia.

Postup poskytovania nehnuteľností na prenájom zahŕňa kompetentné vykonanie transakcie, pre ktorú je medzi účastníkmi vypracovaná oficiálna dohoda, ktorá je zaregistrovaná v Rosreestr.